小企業會計準則中有遞延所得稅負債嗎？

小企業會計準則適用歷史成本法，故不存在遞延所得稅資產。妳單位可以填“其他非流動資產”。

賬務處理可參考以下內容:

借方:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借方:本年利潤

貸項:所得稅費用