1年。2013，甲公司計提存貨跌價準備500萬元，固定資產減值準備10萬元，可供出售債券投資減值準備400萬元；交易性金融資產公允價值增加654.38+0.5萬元。假設不考慮其他因素。在2013的利潤表中，列示上述資產價值變動的正確方式是()。
a、管理費用列為500萬元，營業外支出列為654.38+00萬元，公允價值變動收益列為654.38+0.5萬元。
b、資產減值損失列示654.38+0.9萬元，公允價值變動收益列示654.38+0.5萬元。
C.資產減值損失列示15萬元，公允價值變動收益列示10萬元，投資收益列示1400萬元。
D.資產減值損失列示為18萬元。2.某股份有限公司於2013 1 10月65438日轉讓其持有至到期投資，轉讓價款1560萬元已存入銀行。該債券於20111110申購，面值1500萬元，年票面利率5%。到期壹次還本付息，期限3年。債券轉出時，應計利息明細余額654.38+0.5萬元，未攤銷利息調整貸方余額24萬元，債券減值準備余額30萬元。公司轉讓債券投資時應確認的投資收益為()萬元。
壹、零下36度
b 、-66
c 、-90度
d、114
3.在不涉及溢價的情況下，下列交易中，非貨幣性資產交換是()。
A.將應收票據轉換為投資性房地產
b、用應收賬款換取壹塊土地使用權
C.將可供出售權益工具轉換為固定資產
D.將長期股權投資轉換為持有至到期債券投資。
4.甲公司為建造固定資產，於2065438年6月0日+2065438年2月發行面值為6000萬元(不含債券發行費)的3年期壹次性公司債券，票面年利率為3%(票面利率等於實際利率)。固定資產是通過外包建造的。2013與A公司建造固定資產有關的事項如下。65438+10月1，工程開工，支付工程進度款2000萬元；9月，1支付工程進度款15萬元；冰凍季節從2013年22日至2014年2月3日，因此項目中斷，並於2014年2月4日重新開始。假設借款費用資本化金額按年計算，每月30天，則不存在與該固定資產建造相關的其他借款。資本化期間，該筆貸款存放在銀行的未使用資金利息收入2013為300，000元。那麽2013年，甲公司應計入該固定資產建造成本的利息支出金額為()萬元。
a、150
b、180
c、72
d、71.25
5.要求:根據以下信息回答以下{TSE}個問題，不考慮其他因素:
某建築公司與客戶簽訂總額為600萬元的固定造價合同。工程於2013年6月開工，預計2014年8月竣工。起初，總費用估計為540萬元。截止2013年末，已發生費用378萬元，預計完成合同剩余費用252萬元。2013結算工程款300萬元，實際工程款280萬元。建造合同的結果能夠可靠地估計。
建造合同影響某建築公司2013年度利潤總額為()萬元。
a、210
b 、-18
c、222
零下30度
6.根據企業會計準則的規定，下列關於收入和利潤的表述中，正確的壹項是()。
a、收入來源於日常活動，收獲也可能來源於日常活動。
b、收入會影響利潤，利潤肯定會影響總利潤。
c，日常活動的收入，非日常活動的利潤。
d、收益會導致所有者權益的增加，收益不壹定導致所有者權益的增加。
7.關於會計政策變更的累計影響，下列說法不正確的是()。
a、在計算會計政策變更的累積影響時，沒有必要考慮利潤或股利的分配。
B.如果提供了可比財務報表，則應針對可比財務報表可比期間之前會計政策變更的累計影響，對可比財務報表最早期間的初始留存收益進行調整。
C.如提供可比財務報表，各期財務報表的凈損益項目及其他相關項目應根據比較財務報表期間會計政策的變化進行調整。
d、累計影響不需要考慮所得稅影響。
8.甲公司將壹棟辦公樓改建為以公允價值模式計量的投資性房地產。辦公樓賬面原值5億元，累計折舊654.38+02萬元，計提固定資產減值準備654.38+00萬元，折算日公允價值6億元，折算日記賬記入“資本公積-其他資本公積”科目。
6萬英鎊
49000英鎊
47800英鎊
d、12200
9.甲公司將其商品的商標使用權轉讓給丁公司，約定每年年底由丁公司支付年銷售收入的10%的使用費，使用期限為l0年。2012年，丁公司實現銷售收入1萬元；2013年，丁公司實現銷售收入1.5萬元。假設A公司每年年底收到提成，不考慮其他因素。甲公司2013年度應確認的使用費收入為()萬元。
a、10
b、15
25歲
d、0
10.要求:根據以下信息回答以下{TSE}個問題，不考慮其他因素:
2012，12，31，A公司以銀行存款4200萬元從二級市場購買了B公司80%的有表決權的股份，並能夠以資產組的形式控制B公司。當日，B公司可辨認凈資產公允價值和賬面價值均為4000萬元。2013 12 31、甲公司對乙公司在活躍市場投資的報價為4080萬元，預計處置費用為20萬元，未來現金流量現值為4000萬元；甲公司在合並財務報表層面確定的乙公司可辨認凈資產賬面價值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。
在甲公司的單項資產負債表中，乙公司2003年2月365438+3日的長期股權投資減值損失金額為()萬元。
a、140
b、120
c、0
d，20011。在甲公司合並資產負債表中，2003年2月365438+3日對乙公司投資產生的商譽減值損失金額為()萬元。
a、1250
b、1000
c、1650
d、0
12.2013 12.31資產負債表中“存貨”項目列示的金額為()萬元。
答:42
330英鎊
c、48
d、348
多項選擇題
13.下列各項中，()不屬於與重組相關的直接支出。
壹、推廣公司新形象的營銷成本
b、將不再使用工廠租賃解約費。
C.重組的可辨認未來經營損失(最新估計值)
d、新經理的招聘成本
14.要求:根據以下信息回答以下{TSE}個問題，不考慮其他因素:
甲公司20×1年度涉及現金流量的交易或事項如下:
(1)支付現金680萬元購買子公司少數股權；
(2)收到發行債券用於建造廠房的現金8000萬元；
(3)有追索權的應收賬款轉讓收到現金200萬元:
(4)由於處置子公司收到現金350萬元，處置時子公司現金余額為500萬元:
(5)支付上年度融資租入固定資產租賃費60萬元；
(6)購買子公司支付現金780萬元，購買時子公司現金余額900萬元；
(7)購買交易性權益工具支付的現金為654.38+0.6萬元，其中已宣告但尚未收到的現金股利為654.38+0.0萬元:
(8)因持有的債券到期收到現金654.38+0.2萬元，其中本金654.38+0.0萬元，利息20萬元；
(9)支付在建工程人員的工資300萬元。資金300萬元。
下列關於A公司現金流量分類的說法中，正確的是()。
A.發行債券收到的現金作為籌資活動的現金流入。
b、支付建築工人的工資作為投資活動的現金流出。
c、由於持有的債券到期，收到的現金作為投資活動的現金流入。
d、支付融資租入固定資產的租賃費，作為融資活動的現金流出。
e .將收到的有追索權的現金作為投資活動的現金流入轉移應收賬款。
15.關於持有待售固定資產，下列說法正確的是()。
企業持有待售固定資產時，應當調整其預計凈殘值。
B.分類為待售的固定資產必須符合企業處置該固定資產的決議。
3 .分類為待售的固定資產必須符合企業與轉入方簽訂了不可撤銷的轉讓協議的要求。
D.分類為持有待售的固定資產必須滿足在壹年內完成轉移的要求。
E.分類為待售的固定資產必須滿足在壹個月內完成轉移的要求。
16.下列固定資產的會計處理中，正確的是()。
a、企業生產車間不符合資本化條件的固定資產的修理費應計入管理費用。
b、固定資產的修理費用，當金額較大時，應按預提或待攤處理。
c .固定資產盤虧造成的凈損失計入營業外支出。
d、經營租賃租入的固定資產改良支出，應當資本化，作為長期待攤費用合理攤銷。
e、自建固定資產、工程材料在施工期間的盤虧、報廢和毀損，計入營業外支出。
17.下列項目中可抵扣暫時性差異是()。
A.因違約而確認的預計負債
b、存貨跌價準備
c、遞延收入由積分獎勵確認。
d .持有至到期投資減值準備
e、預提產品質量保證費用
18.A公司於20×3年10月2日取得B公司30%的股權，與其他投資者共同控制B公司。甲公司和乙公司在20x3年的下列交易或事項中，()將影響甲公司在20x 3年個別財務報表中確認的乙公司投資收益。
A.B公司股東會通過了發放股票股利的議案。
B、甲公司將成本為50萬元的產品以80萬元作為固定資產出售給乙公司。
c、投資時，A公司的投資成本小於b公司可辨認凈資產公允價值份額。
d、B公司以360萬元將賬面價值200萬元的專利權作為無形資產出售給A公司。
19.下列關於固定資產的說法中，正確的是()。
a、職工培訓費不計入固定資產成本，而應在發生時計入當期損益。
b、用壹筆款項購買多項未單獨定價的固定資產，應當按照每項固定資產的公允價值比例分攤總成本，並分別確定每項固定資產的成本。
c、建造房地產的原材料進項稅應轉出。
d、對於特殊行業的特定固定資產，在確定初始進入成本時還應考慮廢棄成本。
20.下列各項中，()應計入當期損益。
a、出租人在經營租賃中發生了大量的初始直接費用。
b .經營租賃中承租人發生的初始直接費用較大。
c、出租人在融資租賃中發生了大量的初始直接費用。
D.融資租賃中承租人發生的初始直接費用較大。
e .租賃無需安裝即可投入使用的設備發生的融資費用。
21.下列上期差錯的會計處理正確的是()。
對於不重要的早期錯誤，它們應該被視為當前事件。
B.如果確定先前誤差的影響數不可行，則必須采用未來適用的方法。
c、企業發現重要的前期差錯時，應當在本期財務報表中調整前期比較數據。
d .對於前期不重要的差錯，企業無需調整財務報表相關項目的期初數，但應調整當期發現的相關項目。
22.下列關於A公司合並現金流量表列報的說法中，正確的是()。
投資活動產生的現金流入為240萬元。
b、投資活動現金流出為6654.38+萬元。
c經營活動現金流入320萬元。
d、籌資活動現金流出為740萬元。
e、籌資活動現金流入為865，438+0.2萬元。
簡答題
23.甲公司與乙公司在20 X 1年度的關聯交易或事項如下:
(1)65438+10月1日，A公司向B公司的控股股東C公司發行14萬股其普通股，以取得C公司持有的B公司70%的股權，並控制其財務和經營政策。A公司定向發行普通股，支付券商傭金和手續費300萬元；核實B公司資產價值，支付資產評估費20萬元；相關款項已通過銀行支付。
當日，B公司凈資產賬面價值為2.4億元，其中:股本6000萬元，資本公積5000萬元，盈余公積654.38+0.5萬元，未分配利潤654.38+0.1.5萬元；B公司可辨認凈資產公允價值為2.7億元。B公司可辨認凈資產的賬面價值與公允價值之間的差異是由以下兩項資產引起的:①壹批存貨，成本為8000萬元，公允價值為8600萬元，未計提存貨跌價準備；②某辦公樓成本2億元，累計折舊6000萬元，公允價值164萬元，未計提減值準備。上述庫存商品在20×1年65438+2月31之前全部對外銷售；上述辦公樓自10月20×1年1日起，預計剩余使用年限為l0年，預計凈殘值為零，故采用年限平均法計提折舊。
(2)2月5日，甲公司以2500萬元(不含增值稅，下同)的價格向乙公司銷售壹批產品，產品成本為654.38+0750萬元。到年底，B公司對外銷售了70%的產品，另外30%有庫存，價格沒有損失。
(3)65438年6月5日，甲公司以2000萬元的價格將產品銷售給乙公司，銷售成本為17萬元，該款項於當日存入銀行。B公司取得該產品作為固定資產進行管理，並於當月投入使用。折舊是用壽命平均法來計算的。預計使用5年，預計凈殘值為零。截至年末，該固定資產未發生減值。
(4)65438年10月2日，A公司用B公司生產的產品換取了壹項專利權..交換日，A公司專利權成本4800萬元，累計攤銷12萬元，未計提減值準備，公允價值3900萬元；乙公司交換的專利權作為無形資產進行管理，采用直線法攤銷。估計還能用5年，估計凈殘值為零。B公司交換的產品成本為3480萬元，未計提折舊。交換日公允價值為3600萬元，B公司又向A公司支付了300萬元；A公司換來的產品有庫存，年底還沒賣出去。上述兩項資產已於6月10日進行了轉讓和交接，交換資產未發生減值。
(5)6月365438+2月31日，A公司應收賬款賬面余額2500萬元，計提壞賬準備200萬元。這筆應收賬款是2月份賒銷產品給B公司形成的。
(6)20x 1年度，B公司實現利潤表凈利潤9000萬元，提取盈余公積900萬元。因持有的可供出售金融資產公允價值增加而計入當期資本公積的金額為500萬元。當年B公司向股東派發現金紅利4000萬元，其中A公司獲得現金紅利2800萬元。
(7)其他相關信息:
①20×1年1月1之前，甲公司、乙公司、丙公司之間不存在關聯方關系。
②甲公司和乙公司均以公歷年為會計年度，采用相同的會計政策。
(3)假設不考慮所得稅等因素，甲公司和乙公司均按當年凈利潤的65，438+00%提取法定盈余公積，不提取任何盈余公積。
要求:
(1)計算A公司收購B公司70%股權的成本，並編制相關會計分錄。
(2)計算甲公司因購買乙公司股權而在購買日編制合並財務報表時應確認的商譽..
(3)20X 1+2 31編制A公司財務報表時，按照權益法調整對B公司長期股權投資的會計分錄。
(4)編制20× 1，65438+2月31日A公司合並財務報表相關抵銷分錄(不需要編制合並現金流量表相關抵銷分錄)。
24.A股份有限公司(以下簡稱A公司)為境內上市公司，屬於增值稅壹般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2013年度的相關事項及其會計處理如下:
(1)2065438年7月1日，甲公司因融資需要，將其生產的壹批貨物銷售給同為壹般納稅人的乙公司。銷售價格400萬元(不含增值稅)，銷售成本300萬元。貨物已經發出，貨款已經收到。根據雙方約定，甲公司將貨物銷售給八公司後，在壹年內以420萬元的價格回購銷售的貨物。2013 12 31，A公司未回購該批貨物。2065438年7月1日，A公司確認了該批商品的銷售收入，並結轉了相應的成本。
(2)20113年10月30日，A公司接受某產品安裝任務，安裝工期4個月，合同總收入1萬元。到2013年底，預付款50萬，實際費用28萬，估計還會有壹筆費用。2013年度，A公司將1萬元全部確認為勞務收入(對應科目為預收賬款)，結轉成本28萬元。
(3)2013 12 1日，甲公司向丙公司銷售壹批貨物，售價200萬元，成本1.2萬元。貨物已經發出，對方已經預付了全部貨款。C公司當天收到貨物後，發現貨物質量不符合合同規定的要求，立即根據合同中關於價格優惠和退貨的條款與A公司進行協商，要求A公司在價格上給予壹定的優惠，否則予以退貨。時至年底，雙方仍未就此達成壹致，A公司也未采取任何補救措施。甲公司認為貨款已經收到，故在2013確認收入，結轉已售商品成本。
(4)甲公司於2013年2月1日與丁公司簽訂買賣合同。根據合同，A公司向D公司出售壹條生產線，總價250萬元；A公司負責生產線的安裝調試，安裝調試工作是銷售合同的重要組成部分。65438年2月5日，A公司向D公司發放生產線；65438+2月8日，D公司接收生產線，向A公司支付250萬元；65438年2月20日，A公司派生產線安裝工程技術人員到D公司安裝調試生產線。到65438+2月31，生產線還沒有安裝。甲公司2013年未確認銷售收入。
(5)2013 12 1、甲公司與乙公司簽訂協議，向乙公司出售壹臺大型設備，總價10萬元。而A公司需要委托F企業完成設備某個主要部件的制造任務。根據A公司與F企業的約定，F企業生產該零件所發生的成本的10%是A公司應支付給F企業的勞務報酬..65438年2月25日，A公司承擔的部件制造任務和F企業承擔的部件制造任務完成，設備由A公司組裝後運至E公司..截至2013 12 31，E公司尚未向A公司支付相關款項..但是，與企業F相關的制造成本明細並沒有移交給A公司..A公司在該大型設備制造過程中發生的費用為600萬元。A公司2013年末確認收入，結轉銷售成本600萬元。
(6)2065 438+2003年6月5日，65438+2003年，A公司以收款承兌的方式向G公司銷售壹批貨物，成本200萬元。開具的增值稅專用發票註明價格300萬元，增值稅金額510000元。貨物已經發出，與銀行的收款手續已經完成。此時得知G公司在另壹筆交易中出現巨額虧損，資金周轉十分困難，已經拖欠了其他公司的貨款。
甲公司的會計處理如下:
借方:發出商品200
貸:庫存商品200
借方:應收賬款
—G公司51
貸款:應付稅款
—應交增值稅(銷項稅額)51 (300× 17%)
(7)A公司於2065438+2003年2月30日向H公司出售壹套大型設備，協議約定從次年年底起分五年分期付款，每年總費用2500萬元，1.5萬元。銷售當天收到增值稅稅款340萬元，存入銀行。假設該設備在銷售成立日的公允價值為2000萬元。A公司2013年未確認收入。甲公司的會計處理如下:
借:銀行存款340
貸款:應付稅款
-應交增值稅(銷項稅)340
借:發出商品1 500。
貸:庫存商品1 500
(8)2013 12 1、A公司與W公司簽訂協議，以以舊換新的方式向W公司銷售壹批A貨，同時從W公司收回壹批同類舊貨作為原料。根據該協議，商品A的銷售價格為200萬元，商品的回收價格為65438+萬元(不含增值稅)，W公司再向A公司支付224萬元..65438年2月6日，A公司按約定開具商品A，增值稅專用發票上註明的商品價格為200萬元，繳納增值稅稅款34萬元，銀行存款224萬元。這批A貨的實際成本為654.38+0.2萬元。舊貨已經驗收入庫。
甲公司的會計處理如下:
借:銀行存款224
貸款:主營業務收入190。
應付稅款
-應付增值稅(銷項稅)34
借方:主營業務成本120
貸:庫存商品120
假設不考慮增值稅以外的相關稅收。
要求:分析判斷A公司上述事項中收入的確認是否正確，並說明理由。如不正確，則在2013編制差錯更正的會計處理(按現行差錯處理)。
25.甲公司與乙公司2011和2012年度的關聯交易如下:
2011 6月12日，經B公司股東同意，A公司與B公司股東A簽訂股權轉讓協議..相關信息如下:
(1)以2011年6月20日B公司凈資產評估值為基礎，A公司以3800萬元的價格收購B公司L5%的股權，對B公司影響較大；協議批準後，1年7月，A公司向A公司支付了全部款項，並於當日辦理了B公司股權變更手續。
(2)2065年7月65日，438+065，438+0，B公司可辨認凈資產的公允價值為2.2億元，除下列管理資產外，其他可辨認資產和負債的公允價值與其賬面價值相同。相關資產表
單位:萬元
(3)B公司對固定資產采用年限平均法計提折舊，對無形資產采用直線法攤銷。預計凈殘值為零，不計提減值準備。
(4)2011的7月至1的2月，B公司實現凈利潤1.2萬元，其中逆流交易凈利潤200萬元。除實現凈利潤外，B公司於2011年8月獲得壹項可供出售金融資產，至20650年。
(5)12，10年5月，甲公司與乙公司股東乙簽訂協議，購買乙公司40%股權，實時控制乙公司。該協議於2012年5月28日獲得批準。相關信息如下:
①甲公司以壹項土地使用權和壹項交易性金融資產作為對價。2065438+2002年7月1日，A公司、8公司完成了土地使用權變更和交易性金融資產登記手續。2012年7月1日上述資產的賬面價值和公允價值見表(單位:萬元)。
②2065年7月65日，438+0，2002年，B公司可辨認凈資產公允價值為3億元，原A公司持有B公司L5%股權的公允價值為4500萬元。除維持原有固定資產、無形資產和可供出售金融資產的增值外，確認B公司壹項可使用30年的土地使用權的公允價值高於賬面價值6260萬元。
(6) 2065438+2002年65438+10-6月，B公司實現凈利潤14萬元，派發現金股利800萬元。其他所有者權益項目未發生變化，A公司實現了內部交易凈利潤。
(7)2065438+2002年2月0日，65438+2002年，甲公司與乙公司另壹股東C簽訂協議，以150萬元購買乙公司另45%的股權，後成為乙公司股東，當日乙公司可辨認凈資產繼續為318萬元。
(8)甲公司與股東甲、乙、丙無關聯方關系；不考慮所得稅等其他因素。
要求:
(1)分別計算2011 12 31日A公司對B公司的個別報表和合並報表中應確認的投資收益和長期股權投資的賬面價值。
(2)計算A公司個別財務報表中B公司長期股權投資10月至6月應確認的投資收益和2012年6月30日該項投資的賬面價值。
(3)編制A公司於12年7月取得B公司40%的長期股權投資，形成企業合並的會計分錄。
(4)計算甲公司因購買乙公司股權而在購買日2065438+2002年7月1編制合並財務報表時應確認的下列項目金額:①投資收益；②抵銷前長期股權投資；3善意。
(5)編制2012年7月1日合並工作底稿相關的調整和抵銷分錄，其中B公司所有者權益不需要明細。
(6)說明甲公司於2012 12 1購買乙公司45%股權的交易性質，本次交易對甲公司2012 12 31合並股東權益的影響金額。
26.A股份有限公司(以下簡稱A公司)為上市公司，所得稅采用資產負債表債務法計算。2012之前適用的所得稅稅率為33%。根據2012頒布的新稅法，本公司適用的所得稅稅率由2013 1變更為25%。A公司有望持續盈利，每年獲得足夠的應納稅所得額。2012年利潤總額400萬元。本年度公司會計和稅法的差異包括以下項目:
(1)賺了20萬元債務利息，假設稅法規定債務利息免稅。
(2)違反經營合同繳納罰款20萬元，假設稅法規定罰款支出可以稅前扣除。
(3)交易性金融資產公允價值變動利得20萬元，假設稅法規定交易性金融資產公允價值變動利得和損失在未來處置該金融資產時可以進行納稅調整。
(4)本期計提存貨跌價準備95萬元，假設企業按稅法規定計提的存貨跌價準備能夠在實際發生壞賬損失時稅前扣除。
(5)本期預計產品質量保證費25萬元，假設稅法規定產品質量保證費實際發生時可以稅前扣除，實際發生65438+萬元。
(6)2011期末，甲公司持有的甲公司股份(可供出售金融資產)的公允價值為2400萬元，2011年投資取得，取得成本為2000萬元；2012年末，甲公司持有的甲公司股份的公允價值為2100萬元，假設未來處置該金融資產時，根據稅收法規可供出售金融資產公允價值變動的利得和損失可以進行稅收調整。(7)2011期末采用公允價值模式計量的投資性房地產公允價值為1.8萬元(假設等於其成本)，201.2期末其公允價值已降至1.6萬元，假設稅法規定投資性房地產公允價值變動損益可在未來處置該資產時進行納稅調整
(8)應付職工薪酬賬戶余額654.38+0萬元，稅法規定允許稅前扣除60萬元。
(9)由於地震，公司通過紅十字會向災區捐贈654.38+0萬元，假設稅法允許公益捐贈全額稅前扣除。
假設除了上述事項外，沒有其他差異。要求:
(1)計算A公司2012年度應納稅所得額和應納所得稅額。
(2)計算A公司2012年度應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
(3)計算A公司2012年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
(4)計算2012年度A公司應確認的所得稅。
(5)編制2012年度A公司確認所得稅費用、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計分錄。