壹、資產類別\ x0d \ 1 1庫存現金\x0d\2 1002銀行存款企業存放在銀行或其他金融機構的各種資金\x0d\3中央銀行存放的資金1003企業(銀行)在中國境內存放，\x0d\4 1011境內外銀行及非銀行金融機構同業企業(銀行)存款\x0d\5 1012銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、其他貨幣資金企業投資存款。\x0d\6 1021結算備付金企業(證券)存放在指定結算機構用於證券交易資金結算和交收的資金。企業(證券)向客戶收取並支付給證券交易所的結算費用。\x0d\7 1031存放企業(財務)辦理業務需要存放或支付的各種存款資金。\x0d\8 1101企業持有的以交易為目的的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值\ x0d \ 9 1165438+\ x0d \ 11 11122應收賬款企業因業務而應收到的金額如果預付款項不多，也可以直接將預付款項記入應付賬款科目\ x0d \ 13 1131其他單位分配的現金股利和利潤，不設置本科目。\x0d\14 1132應收交易性金融資產利息、持有至到期投資、可供出售金融資產、貸款、存放中央銀行款項、貸款、買入返售金融資產等。\x0d\15 1201發生代位追償的企業(保險)根據原保險合同承擔給付保險金責任後確認的代位追償\x0d\ 16 121再保險企業(保險)17 1212應收再保險合同準備金應收未到期再保險責任準備金由\x0d\19 1231壞賬準備企業應收賬款壞賬準備\x0d\20 1301貼現資產企業(銀行)在商業匯票貼現、貼現業務中籌集的資金。\x0d\21 1302資金企業(金融機構)向國內外其他金融機構發放的貸款\x0d\22 1303貸款企業(銀行)按規定發放的各類客戶貸款。\x0d\23 1304貸款損失準備\企業(銀行)貸款減值準備。計提貸款損失準備的資產包括貼現資產、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、再貸款和墊款等。\x0d\24 1311。證券企業(證券、銀行等。)接受委托代理支付到期證券。\x0d\25 1321代理業務資產企業不承擔風險的代理業務形成的資產。\x0d\26 1401物資采購企業采用計劃成本進行物資日常核算所采購的物資采購成本。\x0d\27 1402在途物資企業采用實際成本(或進價)進行材料、商品和其他物資的日常核算，已支付未驗收入庫的在途物資的采購成本。\x0d\28 1403原材料企業的各種庫存材料。\x0d\29 1404材料成本差異企業日常核算所用材料的計劃成本與實際成本之間的差異。\x0d\30 1405企業庫存各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。\x0d\31 1406未滿足收入確認條件的企業發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。\x0d\32 1407商品購銷差價企業用於日常核算的商品的銷售價格與采購價格之間的差額。\x0d\33 1408物資加工企業委托其他單位加工的各種材料、商品等的實際成本。\x0d\34 1411周轉材企業周轉材的計劃成本或實際成本。\x0d\35 1421消耗性生物資產企業持有的消耗性生物資產的實際成本(農業)。\x0d\36 1431貴金屬企業持有的黃金、白銀等貴金屬存貨成本(財務)。\x0d\37 1441企業(財務)已依法取得並準備按有關規定處置的實物抵債資產的成本。\x0d\38 1451受損物資企業(保險)按原保險合同承擔賠償責任後取得的受損物資成本\x0d\39 1461融資租賃資產企業(租賃)為開展融資租賃業務取得的資產成本。\x0d\40 1471存貨跌價準備\x0d\41 1501持有至到期投資攤余成本。\x0d\42 1502持有至到期投資減值準備。\x0d\43 1503可供出售金融資產企業持有的可供出售金融資產的公允價值。\x0d\44 1511長期股權投資企業持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。\x0d\45 1512長期股權投資減值準備。\x0d\46 1521投資性房地產企業采用成本模式計量的投資性房地產成本。\x0d\47 1531長期應收款企業的長期應收款。\x0d\48 1532分期計入租賃收入或利息收入的企業未實現融資收入。\x0d\49 1541按規定比例繳存資本保證金的企業(保險)繳納的資本保證金。\x0d\50 1601固定資產企業持有的固定資產原價。\x0d\51 1602企業固定資產累計折舊。\x0d\52 1603固定資產減值準備。\x0d\53 1604在建施工企業基本建設、更新改造等建設項目發生的支出。\x0d\54 1605工程材料企業為在建工程準備的各種材料費用。\x0d\55 1606固定資產清理企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉移的固定資產價值，以及清理過程中發生的費用等。\x0d\56 1611無擔保余值企業(租賃)以融資租賃方式租出資產的無擔保余值。\x0d\57 1621生產性生物資產企業持有的生產性生物資產原價(農業)。\x0d\58 1622生產性生物資產累計折舊企業(農業)成熟生產性生物資產累計折舊。\x0d\59 1623公益性生物資產企業持有的公益性生物資產實際成本(農業)。\x0d\60 1631油氣資產企業(油氣開采)持有的礦區權益和油氣井及相關設施的原價。\x0d\61 1632企業油氣資產累計損耗(油氣開采)。\x0d\62 1701無形資產企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。\x0d\63 1702累計攤銷企業使用壽命有限的無形資產累計攤銷。\x0d\64 1703無形資產減值準備。\x0d\65 1711企業合並中形成的商譽價值。\x0d\66 1801長期待攤費用企業已經發生但應由本期和以後各期負擔的各種費用，如經營租賃租入的固定資產改良支出等。\x0d\67 1811企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。\x0d\68 1821獨立賬戶資產企業(保險)不屬於風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。\x0d\69 1901企業在財產清查過程中待處理的財產損失、溢余所認定的各類財產損益價值。運輸途中材料的非正常短缺和損失也在本科目核算。\x0d\ II。負債\x0d\70 2001短期借款企業從銀行或其他金融機構借入的期限小於1年(含)的各類貸款。\x0d\71 2002收到的存款企業(財務)收到客戶的各種存款。\ x0d \ 72 2003年企業(金融機構)向境內外金融機構借入的資金。\ x0d \ 73 2004年企業(銀行)向央行借入的金額。\x0d\74 2011吸收存款企業(銀行)吸收的除同業存款以外的存款。\x0d\75 2012企業(銀行)吸收的境內外金融機構同業存款。\x0d\76 2021貼現負債企業(銀行)辦理商業匯票轉貼現業務納入的資金。\x0d\77 2101交易性金融負債企業承擔的交易性金融負債公允價值。\x0d\78 2111賣出企業(金融)根據回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產的資金。\x0d\79 2201應付票據企業為購買材料、商品和接受勞務而開具並承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。\x0d\80 2202應付賬款企業因購買材料、商品、接受勞務等經營活動而應支付的金額。\x0d\81 2203企業按照合同預收的款項。\x0d\82 2211應付職工薪酬企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利、股份支付等進行明細核算。應繳納稅費的企業可根據稅法及其他規定計算稅費。\x0d\84 2231應付利息企業根據合同應支付的利息。\x0d\85 2232應付股利中企業分配的現金股利或利潤。\x0d\86 2241除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款以外的其他應付款。\x0d\87 2251應付保單紅利企業(保險)應當按照原保險合同向投保人支付未支付的紅利。\x0d\88 2261應付分保賬款企業對再保險業務(保險)的未支付金額。\x0d\89 2311企業(證券)接受客戶委托，代客戶買賣證券所收到的款項。\x0d\90 2312代理承銷證券的企業(金融)接受委托，通過承銷或代銷的方式承銷證券，為應付證券發行人的承銷資金。\x0d\91 2313企業(證券、銀行等。)代理支付證券，接受委托代理人收取的支付資金。\x0d\92 2314代理業務負債企業不承擔風險的代理業務收到的款項，包括委托投資資金和委托貸款資金。\x0d\93 2401企業在以後期間應計入當期損益的遞延收益中確認的政府補助。\x0d\94 2501長期借款企業從銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各類貸款。\x0d\95 2502債券企業為籌集(長期)資金而發行的債券的應付本息。\x0d\96 2601未到期責任準備金企業提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金(保險)。\x0d\97 2602保險責任準備金企業(保險)提取的原保險合同的保險責任準備金。\x0d\98 2611被保險人的存款企業(保險)以存款本金增加額作為保費收入接收存款。\x0d\99 2621獨立賬戶負債企業(保險)不屬於分割會計投連險產品在風險保障部分確認的獨立賬戶負債。\x0d\100 2701除長期應付款企業應付的長期借款和債券以外的各類長期應付款。\x0d\101 2702未確認的融資費用企業應當將利息費用分期計入。\x0d\102 2711專項應付款企業取得政府作為企業所有者投入的具有特殊或特定用途的資金。\x0d\103 2801預計負債企業確認的對外擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損合同等預計負債。\x0d\104 2901遞延所得稅負債企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。\x0d\ III。* *類似\x0d\105 3001企業(銀行)之間業務往來的資金結算資金結算。\x0d\106 3002貨幣兌換企業(財務)采用總賬系統核算外幣交易產生的不同貨幣之間的兌換。\x0d\107 3101衍生企業衍生工具公允價值及其變動形成的衍生資產或負債。\x0d\108 3201套期業務(包括海外經營中的公允價值套期、現金流量套期和凈投資套期)中套期工具公允價值變動導致的資產或負債。\x0d\109 3202被套期項目企業開展套期業務時，被套期項目公允價值變動產生的資產或負債。\x0d\ IV。所有者權益\x0d\110 4001實收資本投資者接受的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001股本”。\x0d\111 4002資本公積企業接收投資者出資超過其在註冊資本或股本中所占份額的部分。\ x0d \ 112 4101盈余公積從企業凈利潤中提取的盈余公積。\x0d\113 4102企業(財務)按規定從凈利潤中提取的壹般風險準備。\x0d\114 4103盈利企業本期實現的凈利潤(或凈虧損)。\x0d\115 4104利潤分配歷年企業利潤(或虧損彌補)的分配情況及分配(或彌補)後的余額。\x0d\116 4201庫藏股企業收購、轉讓或註銷本公司股份的金額。\x0d\ V .成本類別\x0d\117 5001生產成本企業在工業生產中發生的各種生產費用。\ x0d \ 118 5101制造費用企業生產車間(部門)為生產產品和提供勞務所發生的各種間接費用。\x0d\119 5201人工成本企業提供對外勞務發生的成本。\x0d\120 5301研發支出企業在研發無形資產過程中發生的各項支出。\x0d\121 5401工程施工企業(施工承包商)實際合同成本和合同毛利。\x0d\122 5402工程結算企業(施工承包商)根據施工合同向業主結算的累計金額。\x0d\123 5403機械作業企業(施工承包單位)及其內部獨立核算的施工單位、機械站、運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(包括機械化施工和運輸作業等)所發生的壹切費用。).\x0d\ VI。損益類\x0d\124 6001企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務收入。\x0d\125 6011利息收入企業確認的利息收入(財務)。\x0d\126 6021手續費及傭金收入企業確認的手續費及傭金收入(財務)。\x0d\127 6031保費收入企業(保險)確認的保費收入。\x0d\128 6041租賃收入企業確認的租賃收入(租賃)。\x0d\129 6051企業確認的主營業務活動以外的其他經營活動收入。\x0d\130 6061匯兌損益企業外幣交易中匯率變動產生的匯兌損益(財務)。\ x0d \ 131101企業交易性金融資產和負債的公允價值變動損益，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生產品和套期保值業務的公允價值變動損益，應當計入當期損益。\ x0d \ 132 6111投資收益企業確認的投資收益或投資損失。\x0d\133 6201償付保險責任準備金企業(再保險分出人)從事再保險業務時應向再保險接受人償付的保險責任準備金。\x0d\134 6202企業(再保險分入人)向再保險接受人攤余的還款成本。\x0d\135 6203企業(再保險接受人)分攤給再保險接受人的再保險費用。\x0d\136 6301營業外收入企業各項營業外收入。\x0d\137 6401主營業務成本企業在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。\x0d\138 6402其他業務費用企業確認的主營業務活動以外的其他業務活動發生的費用。\x0d\139 6403營業稅及附加營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加以及企業在經營活動中發生的其他相關稅費。\x0d\140 6411企業發生的利息支出(財務)\ x0d \ 141企業發生的與其經營活動有關的手續費及傭金支出(財務)。\x0d\142 6501提取未到期責任準備金企業(保險)提取的非壽險原保險合同和再保險合同的未到期責任準備金。\x0d\143 6502提取保險責任準備金企業(保險)提取的原保險合同的保險責任準備金。\x0d\144 6511交費企業(保險)支付的原保險合同款項和再保險合同款項。\x0d\145 6521保單紅利支出企業(保險)根據原保險合同向投保人支付的紅利。\x0d\146 6531企業(保險)壽險原保險合同提前終止時，應按約定將保單現金價值返還投保人。\x0d\147 6541將保費企業(再保險分出人)支付給再保險接受人的保費進行分割。\x0d\148 6542再保險費用企業(再保險接受人)向再保險分出人支付的再保險費用。\x0d\149 6601銷售費用銷售物資和提供勞務過程中發生的各種費用。\x0d\150 6602管理費用企業為組織和管理生產經營而發生的管理費用。\x0d\151 6603財務費用企業為籌集生產經營所需資金而發生的融資費用。\x0d\152 6604勘探費用企業(油氣開采)在油氣勘探過程中發生的地質調查、物化探、探井不成功等費用。\x0d\153 6701資產減值損失企業計提資產減值準備造成的損失。\x0d\154 6711營業外支出企業發生的各種營業外支出。\x0d\155 6801應在當期利潤總額中扣除的所得稅費用。\x0d\156 6901以前年度損益調整本年度發生的調整企業以前年度損益的事項及本年度發現的重要前期差錯與以前年度損益調整有關。
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