近年來，市委市政府把財源建設作為加快我市經濟發展、促進財政收入快速增長的重要任務，采取了壹系列有效措施，取得了初步成效。但具體分析我市財政收入現狀，收入總量小、收入結構不合理、可用財力少、收支矛盾突出的問題依然存在。因此，培育財源，增加稅源，對於促進我市經濟快速健康發展，保證財政增長，增加居民收入，實現首次富裕，具有十分重要的意義。
壹、2006年6月至2002年6月財政收入完成情況。
全市財政收入完成19608.4萬元，完成年初預算3.32億元的591%，完成年度目標任務3.6億元的54.5%，同比增加2588.3萬元，增長654.38+05.2%。據征收部門介紹，完成情況如下:國家稅務總局完成3658.4萬元，0.96億元目標任務的38654.38+0%；比去年同期減少378.8萬元，下降9.4%；地方稅務局完成6533.7萬元，占6543.8+0.2萬元目標任務的54.4%，同比增加6543.8+0.34萬元，增長6543.8+0.8%；財政局完成9416.3萬元和81.6萬元目標任務的0.2%，同比增加19.32萬元，增長25.8%。
從預算收入水平看，地方壹般預算收入14990.7萬元，同比增長18%。其中，稅收收入5282.8萬元，同比增加542萬元，增長11.4%；非稅收入9707.9萬元，增加1747.8萬元，增長22%；排上去？兩稅？收入2576.6萬元，增加654.38+0.70.9萬元，增長765.438+0%；排上去？所得稅？收入65，438+07，467，000元，同比增長65，438+095.2%，主要是煙草公司於65，438+10月匯出上年所得稅450萬元；排上去？營業稅？收入701萬元，同比增加251.7萬元，增長56%。
二、近年來財政收入和財源建設中存在的問題
1，財政收入少，可用財力少。2011年財政收入2.78億元，2012年將突破3億元。但總量還是少，在湘潭市排名靠後，在全省各縣市也相當靠後。根據稅收政策，國稅征收的增值稅地方部分僅為18.75%，所得稅地方部分為28%。剔除6%左右的國稅工作經費，國稅征收地方實際收入約占國稅征收總額的15%。地方稅的主要稅種是營業稅，地方所得為75%，所得稅為28%，其余稅種為100%。除去地稅資金，園區耕地占用稅基本需要返還，地稅實際地方收入約占地稅征收總額的65%。財政部門都是非稅收入，大部分需要按照60%-100%的比例返還給各單位(土地收入整體是10%)。財政部門真正能作為財力使用的，主要是物價部門收的？壹金兩費？其他收入。以2065438+2002年6月數據分析，財政總收入19608.4萬元，其中本級壹般預算收入149907萬元，不含土地收入2600萬元，其他非稅收入按60%比例返還約4300萬元，加上國地稅工作經費、教育費附加和園區耕地占用費。
2.非稅收入比重高，結構不合理。65438 6月份，我市稅收總收入9900.5萬元，占財政總收入的50.5%，比去年同期稅收總收入的53.2%下降2.7個百分點。財政總收入的完成在很大程度上也依賴於非稅收入的增長。其次，非稅收入結構也不合理。6-6月，非稅收入9707.9萬元，同比增加1747.8萬元，增長22%，超過財政總收入增速近7個百分點，其中土地收入2600萬元，占非稅收入的27%。根據我們在江西撫州崇仁縣的調查研究，該縣財政收入約3.5億元，每年土地收入只有654.38+0.8萬元，控制在200萬元以下，不到654.38+0%，其余全部作為基金收入。近年來，我市土地收入入庫數千萬元以上，占財政收入的10%-20%。土地收入作為財政收入，從財政業務角度看是可利用的財政資源，應該用於平衡財政收支。要歸還的征地費用沒有納入年初的預算支出，所以在會計上只能作為暫付款處理，否則就是不平衡的。近年來，我市的土地收入每年都達到幾千萬元。這些都形成了事實上的財政赤字，需要逐年消化。
3、支柱企業太少，財源建設規模不足。從重點稅源企業來看，同比大幅下降。44家國稅重點企業6-5月入庫稅金1757萬元，同比減少10170萬元，下降36.7%。比如出口成本和出口量的雙重擠壓，訂單數量減少，經營出現虧損。生產車間由3個減少到1個，6-5月實現國稅60萬元，同比減少1.9萬元，下降76%；遠東鋼模由於高速、高鐵建設凍結整改，幾千萬貨款至今無法收回，基本處於停工狀態。6月5438-5月，僅國稅16萬元，同比減少96萬元，下降85.7%；受國際經濟形勢和國內宏觀調控影響，金盛錳業停產限產，鋼材價格大幅下跌。目前主要賣庫存和少量貿易。2008年是韶山市稅收大戶之壹，僅今年6-5月就實現稅收5.3萬元。大北農、世園等農產品企業稅收也同比下降；廢品回收企業金盛廢品和李丁廢品在2012基本處於停產或半停產狀態。
從高新技術產業園區來看，新增稅源不足，收入同比有所下降。園區企業征收1-5月* *入庫稅收147.5萬元，同比減少846.7萬元，下降36.5%，僅完成年初8000萬元任務的18.4%，僅占財政總收入的14231.5萬元。
4.連續多年的高基數、高比例增長，收窄了稅收增長空間。近年來，我市財政收入增速保持在20%-30%，而全年GDP增速在15%左右。按照常理，財政收入增速應該與GDP增速保持壹致，而我市財政收入每年增速超過GDP增速5%-15%，可以說在壹定程度上擠占了企業的稅源，甚至透支了部分企業的稅源，使得原有企業增收潛力不大。
5.財源建設的投入與產出不成正比。我們對2005年至2009年五年間我市工業企業財政投資情況進行了詳細調查。據調查，五年來財政對工業企業的投入共計17896萬元，其中上級財政項目投入10827萬元，同級財政投入7069萬元(主要是土地出讓金返還和地方稅收部分返還)。關聯企業實際繳納稅款僅為11387萬元，其中國稅10199萬元，地稅1187萬元。過去五年企業對金融的凈稅收貢獻是多少？6509萬元，投入產出比只有0.64。同時，財政收入和固定資產投資的增加也可以說明這個問題。五年來，全市全社會固定資產投資平均增長32%，而地方財政收入平均增長25%，財政收入增幅低於投資增幅7個百分點，說明財源建設投資的作用沒有得到有效發揮。園區很多投資項目和企業還處於建設期和投產初期，實現稅收很少。
6.稅收征管還存在漏洞，旅遊稅收潛力巨大。目前，我市部分個體私營企業納稅意識淡薄，偷稅漏稅現象依然嚴重。在征收過程中，核定基數難，征收到位難，稅收流失大。近年來，隨著中央壹號工程——主席銅像廣場的擴建、文物博物館工程的實施、韶山高速的建成，來韶山的遊客迅速增加，賓館飯店爆滿，但旅遊財政收入並沒有急劇增加。2010年，從交通運輸、餐飲住宿、文化體育和娛樂業等旅遊行業征收的地方稅收僅為476萬元(包括當地群眾的正常消費)，僅占地方稅收的7%。2010年國稅從商業行業(含當地人員正常消費)征收增值稅1692萬元，屬於旅遊業的稅收不足10萬元；財政部門的旅遊收入主要是物價部門收的？壹金兩費？收入，2010收了800萬左右，其中滴水洞景區收了580萬(根據省物價局的文件，我市從滴水洞的門票收入可以分成7元，加上？壹金兩費？大概1元，其實我們城市每張票能拿8元)。2010年，韶山旅遊人數達703萬人次。按照滴水洞遊客人數的50%計算，遊客人數達到350萬。按照8元/人，當地可以拿到2800萬，差額2220萬。損失的部分相當於11840萬元的稅收給當地帶來的財力，超過了。但這部分收入征收的成本並不大，是地方可用財力的100%。
三、關於財源建設的幾點建議
1，大力組織實施財源建設。把培育財源作為當前的重中之重，不斷優化投資環境，吸引更多大中型企業和高新技術企業來韶山投資，提高我市經濟總量和質量。加強資金配置，加大服務力度，積極支持和幫助重點項目和投資項目快速開工建設。進壹步加強對金融機構的考核，充分調動金融機構支持地方經濟發展的積極性，積極協助城市建設投資、園林建設投資、旅遊建設投資加強與農業發展銀行、國家開發銀行的聯系和銜接，積極爭取貸款支持，繼續加大對重點企業、重點項目的投入，促進全市財源建設項目順利進行，為擴大財政收入規模、確保收入穩定增長奠定堅實基礎。
2.千方百計調整收入結構，增加可用財力。壹是加強稅收征管，提高稅收比重，逐步控制非稅收入規模。在提高稅收比重方面，要重視對地方可用財力影響較大的地方稅收，要重點支持地方稅收行業和企業的發展，如旅遊、餐飲住宿、建築、房地產、金融保險、信息傳輸等。，積極推進旅遊文化開發項目、城市開發、星級酒店培訓基地等項目建設。在控制非稅收入規模上，主要是逐步控制土地收入規模，盡量減少土地收入作為財政收入，盡可能把土地收入作為基金收入；第二，增加它？壹金兩費？收入的征收要逐步糾正非稅收入的比例返還，並全部納入部門預算管理，統籌安排。
3.支持產業發展，增強規模財力建設後勁。要增加總收入，必須依靠發展工業，多方面支持園區基礎設施和工業項目建設。繼續做好園區企業招商引資工作，從政策、資金、環境等方面加強對園區的支持，力爭今年實現稅收超654.38+00萬元、超500萬元企業2家、超200萬元企業7家、超654.38+00萬元企業4家的目標，形成壹批支柱企業。
4、對園區簽約企業、財政投資扶持企業要嚴格考核，實行獎懲兌現。目前入園企業很多，但有相當壹部分暫時沒有實現稅收。所以，如果園區簽約企業的稅收不能兌現，政府應該采取壹些強制措施，比如通過其他形式入庫，不再享受優惠政策。國稅、地稅部門在對這些企業進行評估時，要綜合考慮企業與園區簽訂的履約合同中的稅收情況。其次，對於近年來財政支持較多、納稅較少的企業，財政要及時減少企業的項目資金，將支持轉移到納稅較多的企業發展上來，特別是對於財政投入較多、面臨轉移的企業，政府要及時介入，財政部門要適當收回投資，以這些方式督促企業多納稅，從而有效發揮財源建設投入的作用。
5.加強旅遊業的管理。從財務上分析，至少目前可以說財務增長的重點不是公園，而是景區。所以稅務部門要加強對紀念品生產銷售、餐飲住宿、交通運輸、文化娛樂的檢查，物價局要加大對？壹金兩費？檢查的力度。滴水洞景區最好的管理方式是整合旅遊資源，實現統壹管理，從源頭上防止財政收入流失。
四、目前，我局正在起草我市財源建設的有關規定。
(1)建立財源建設的激勵機制。
1.鼓勵外商投資，加快工業發展。對新辦企業，投產後第壹納稅年度實繳地方入庫稅收達到50萬-500萬元、500萬-10萬元、1000元的，分別給予8%、10%、12%的獎勵。鼓勵外地企業在我市設立銷售公司或分支機構，年上繳稅收1萬元以上，其繳納的所得稅地方留成部分全額補貼企業，支持企業發展。
2、對現有企業實行規模增加獎勵政策，鞏固現有稅源。對當年納稅200萬元以上的現有重點稅源企業，上年已納稅額增長30%以上的，按新增稅額的10%給予獎勵(文件第十七條。[2012]10).對當年納稅200萬元以上的重點稅源企業設立規模貢獻獎，評選前3名給予獎勵，分別為3萬元、2萬元、654.38+0萬元。
3.鼓勵企業進行科技創新，實施品牌發展戰略。鼓勵企業技術創新。獲得國家級企業技術中心、工程技術研究中心壹次性獎勵20萬元；獲得省級技術中心、工程技術研究中心，獲得國家高新技術產業，壹次性獎勵5萬元(紹發2012號文件第十壹條)。獲得湖南省科技進步三等獎、二等獎、壹等獎，且年實繳地方入庫稅收達到654.38+0萬元以上的企業，分別獎勵2萬元、3萬元、5萬元(紹發2065.438+02號文件第二十壹條)。爭取品牌產品。對經評審新獲得中國著名商標或中國名牌產品，且年上繳稅收達到200萬元的企業，給予壹次性獎勵65438+萬元；獲得省級著名商標或湖南省名牌產品，且年上繳稅收達到654.38+0萬元的企業，壹次性獎勵5萬元；新獲得省級新產品且年納稅50萬元的企業，壹次性獎勵2萬元(紹發2012號文件第十九條)。獲得湖南省制造業信息化示範企業稱號並獲得三等獎、二等獎、壹等獎，且年實繳稅額達到654.38+0萬元的企業，分別給予2萬元、3萬元、5萬元的獎勵(2014號文件第二十條。邵發[2065.438+02] 10)。
4.鼓勵企業上市，支持企業做大做強。
對擬上市企業的並購重組，市級相關部門優先辦理所有審批手續，市級行政事業性收費全免，優先享受中央和省級所有政策支持。對在我市註冊並成功在上海或深圳證券交易所上市的企業，給予前期工作壹次性補助654.38+0萬元。支持企業境外上市和借殼上市，對境外成功上市的企業和借殼上市成功後將上市公司註冊地遷至我市的企業獎勵50萬元；
上市公司在上市過程中，由於審計調賬增加利潤、資產升值等原因，導致稅費增加。，他們形成的地方留成部分，經審計、財務後，由財政補貼；
5、加強城鎮土地使用稅征收管理，實行掛鉤獎勵政策。轄區內企業按標準全額征收城鎮土地使用稅。高新技術產業園區企業當年完成入園稅收任務(不含補稅)的，獎勵6元/平方米，支持企業發展；園區外企業實繳稅款比上年增長30%以上(不含補稅)，按土地使用稅征收標準的50%對企業進行獎勵和補充，支持企業發展。
(二)整合政府資源，培育和擴大存量稅源。
1.充分發揮我市政府采購平臺的作用，鼓勵在同等條件下優先采購本地或本地銷售公司的企業產品。采購單位確需采購國外產品的，必須在填寫采購預算時說明理由，報政府采購辦審批。
2、實行政府資金存款與金融機構納稅、中小企業貸款掛鉤的辦法，進壹步調動金融機構支持地方經濟發展的積極性。財政專戶資金、社保基金等政府性基金存款與商業銀行去年繳納地方稅收、去年向地方中小企業發放新增貸款掛鉤。商業銀行可根據政府性基金存款在地方稅收和中小企業新增貸款中的權重參與分配，進壹步調動商業銀行增加地方稅收和支持我市中小企業發展的積極性。
(3)整合社會資源，挖掘建設項目潛在稅源。
1，發揮建設工程招投標監管平臺作用，匯聚稅源。市住建、交通、水利、國土等部門應根據各自職責，加強對建築、交通、水利、土地開發平整等項目的行業管理和市場準入中的稅收監管，嚴格控制源頭。市住建、交通、水利、土地等項目主管部門應建立外來企業入邵登記制度。凡在邵承接工程的外地企業，必須依法辦理相應的稅務登記，並在我市依法納稅。對在我市承接工程但未辦理稅務登記的外地企業，項目主管部門必須責令其限期改正。
2、市發展改革部門負責建設項目，市國土資源部門負責土地供應，市住建、交通、水利、國土等項目部門負責將項目招標情況按季度報市金融辦。
3.進壹步完善政府投資項目稅後資金政策。市政工程、道路工程、園林綠化、水利工程、公路建設等政府投資項目，必須依法納稅後，財政部門和業主才能支付工程款。
(四)加強稅源信息監控，進壹步加大綜合治稅力度。
1，稅務信息網絡平臺建設。要加強信息網絡平臺建設，實現涉稅信息全覆蓋管理。財源建設領導小組成員單位應根據稅務機關的需要，提供相應的稅源信息，為稅收征管提供全面、準確的依據。稅務機關要全面推廣使用稅控收款機等先進稅收征管監控技術。
2、建立稅收信息反饋系統。市國稅、地稅部門應及時將各成員單位提供的涉稅信息納入監控征收範圍，並提供相應的稅款入庫。特別是要對新的大項目、新註冊企業的納稅情況進行跟蹤管理，形成涉稅、納稅、護稅的良性循環。
3.建立投資項目納稅評估制度。完善投資評估制度，各部門引進項目後，稅務部門對項目的納稅情況進行預測評估，並進行跟蹤反饋，同時每半年將實際評估情況報送市金融辦。
4.建立部門合作的稅收協調保障機制。建立稅務部門與工商、國土資源、交通、水利、住建、公安等部門的協同監管機制。，有關部門應及時向稅務部門提供涉稅信息。納稅人必須持有稅務部門的完稅證明，方可辦理股權轉讓登記、不動產和土地轉讓登記、文化娛樂經營許可證年審。
5.建立機關事業單位個人所得稅統壹扣繳機制。市級財政機關和統壹發放工資的事業單位，應當依法向主管地方稅務機關辦理扣繳稅款登記。
(五)建立財源建設聯動機制，調動全市發展財源經濟的積極性。
園區、鎮村要結合自身實際，建立相關工作機制，按照* * *責權利原則，采取有效措施，努力在政策制度和體制上形成各級各單位* * *同引進發展稅源的新局面。為調動全市發展財源經濟的積極性，對園區、鎮財源建設實行獎勵政策，對支持本地企業發展的金融機構和招商引資先進單位、個人制定專項獎勵政策。
(六)加強組織領導，建立合作財源建設體系。
1.加強領導，明確責任。為加強對財源建設的領導，成立了財源建設領導小組。領導小組負責制定全市財源建設的工作思路和政策措施，確定成員單位的工作職責和目標任務，檢查總結全市財源建設工作和成員單位履職情況。
2.加強監督考核。將財源建設考核指標納入全市目標績效考核，將成員單位落實市委、市政府財源建設部署和市財源建設領導小組確定的工作完成情況納入政務督查體系。各成員單位應將財源建設納入年度業務職能目標。
3.建立財源建設的激勵機制。設立財源建設專項基金。資金來源為:財政在年度預算中，將集中安排5%的可用財力作為財源建設專項資金。財源建設專項資金包括招商引資、科技劃片、農業產業化引導、新型工業化引導、文化旅遊產業引導等專項資金，專項用於重點財源建設項目投資和重點稅源企業獎勵，專項資金落實與財源建設完成情況掛鉤。
；