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如何理解企業內部控制制度建設

既定的政策和程序明確規定了內部控制結構,分為三個方面:控制會計制度和控制程序。

1.建立良好的內部控制環境。

內部環境規定企業的紀律和結構,影響管理目標的制定,塑造企業文化氛圍,影響員工的控制意識,是企業建立和實施內部控制的基礎。

(1)管理者的關註。隨著經濟改革和社會發展的深入,管理者的權利和責任比以前有了明顯的增加。在建立內部控制時,管理者的理解和態度非常重要。管理者只有不斷提高執行財經法規的自覺性,切實加強對本單位內部控制工作的領導和支持,才能保證本單位內部控制的合理設置和有效實施。

(2)完善公司治理結構。企業應當依據國家有關法律法規和公司章程,建立規範的公司治理結構和議事規則,明確股東會、董事會、監事會和經理層在決策、執行和監督中的職責權限,形成科學有效的職責分工和制衡機制。站在所有者的立場上,企業應該把高層管理者行使權利的過程納入內部控制的監控範圍,作為內部控制的重點。董事會應建立、完善並有效運行公司的內部控制。

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