現金是指庫存現金和可隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短(壹般在購買日起3個月內到期)、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。由於“現金及等價物”和“貨幣資金”仍不完全等同，CFS中的“現金及現金等價物的期末余額”可能與BS中的“貨幣資金”不完全相同。現金、現金等價物、貨幣資金流動性高，容易變現，但貨幣資金的金額必須是已知的或固定的，所以很多非固定收益類資產，即使流動性高，也不能歸為貨幣資金，但如果不從事具體的財務工作，也不必做太細致的區分。