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私募基金如何扣稅?

(1)企業私募股權投資機構稅法的規定

公司制企業的收入主要是資本收入,所以調節私募股權投資機構收入的稅種主要是所得稅。私募股權投資企業提供管理和咨詢服務,除了要繳納所得稅外,還要繳納營業稅、城建稅、教育費附加,還要繳納壹定的印花稅。

1.對私人投資基金征稅

對於企業基金來說,基金從被投資企業取得的收入,因其性質不同,稅率也不同。私募股權投資機構從被投資企業取得的股息、紅利等股權投資,根據我國企業所得稅法第二十六條規定,不需要繳納企業所得稅。對於私募股權基金退出時轉讓股權取得的收益,並入基金的應納稅所得額,繳納企業所得稅。

2.私募股權基金投資者層面的稅收

根據《個人所得稅法》第二條和第三條,中國境內公司基金的個人投資者,按照20%的稅率繳納個人所得稅。對於公司型基金的機構投資者,所得稅稅率區別對待:機構投資者所得稅稅率低於或等於基金稅率的,無需納稅;如果機構投資者稅率高於基金稅率,就要補繳所得稅。

3.稅收激勵

在稅收優惠方面,根據《企業所得稅法》第31條和《企業所得稅法實施條例》第九十七條規定,創業投資企業以股權投資方式投資未上市中小高新技術企業的,其應納稅所得額可在持有股權滿兩年的當年扣除。當年扣除不足的,可以在以後納稅年度結轉。

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