這個原則叫做“好像從來沒有發生過”。
所以最簡單的賬務處理就是沖回子公司中與此相關的所有分錄，這樣做是對的。
比如A確認了，就搞定了。
借方:現金1
借:投資收益x-1
貸款:長期股權投資x
可能是b幹的
借:長期股權投資y
貸項:現金1
貸款:資本公積y-1
合並時，第壹步是把所有的附屬報表加起來。
因此，本次交易對合並報表的影響(抵銷前)
借:投資收益x-1
借:長期股權投資y
貸款:資本公積y-1
貸款:長期股權投資x
抵銷分錄需要做的就是全部沖銷(保證抵銷後對合並報表沒有影響)。
借方:資本公積y-1
借:長期股權投資x
貸款:投資收益x-1
貸款:長期股權投資y
當然，如果在這裏重新設計損益結轉和所得稅，那就更麻煩了。
但是總的想法是抵消它，就像什麽都沒發生壹樣。