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合並報表中同壹控制下兩個子公司之間轉讓股權實現的投資收益如何抵銷?

簡單思考,集團合並時,集團內的所有交易都視為從未發生過。

這個原則叫做“好像從來沒有發生過”。

所以最簡單的賬務處理就是沖回子公司中與此相關的所有分錄,這樣做是對的。

比如A確認了,就搞定了。

借方:現金1

借:投資收益x-1

貸款:長期股權投資x

可能是b幹的

借:長期股權投資y

貸項:現金1

貸款:資本公積y-1

合並時,第壹步是把所有的附屬報表加起來。

因此,本次交易對合並報表的影響(抵銷前)

借:投資收益x-1

借:長期股權投資y

貸款:資本公積y-1

貸款:長期股權投資x

抵銷分錄需要做的就是全部沖銷(保證抵銷後對合並報表沒有影響)。

借方:資本公積y-1

借:長期股權投資x

貸款:投資收益x-1

貸款:長期股權投資y

當然,如果在這裏重新設計損益結轉和所得稅,那就更麻煩了。

但是總的想法是抵消它,就像什麽都沒發生壹樣。

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