1.現金流量表是反映企業在壹定會計期間的經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流入和流出的報表。以收付實現制為基礎,真實反映當期實際收到、實際支出、現金流入和現金流出的現金凈額,從而分析利潤表中凈利潤與現金流量的差異,正確評價企業的經營成果。為了正確計算企業當期凈收益,合理承擔各項費用,企業的會計核算以權責發生制為基礎。所有已經發生或應由當期承擔的已實現的收入和費用,無論款項是否收到或支付,都應作為當期收入和費用入賬。在此基礎上,利潤表中的部分銷售收入屬於企業的應收賬款,當期尚未實際收到;有些費用當期並未實際支付,期末計算的凈利潤並不是企業當期的實際現金流入。所以有些年份會有較大的凈利潤,但企業現金短缺;有些年份凈利潤很少甚至沒有凈利潤,但是不缺現金。企業能夠用於生產經營周轉的,是實際的現金。只有正確反映企業的凈現金流量,才能為企業的經營決策提供正確的信息。
2.現金收支表是企業根據日常現金收支情況編制的報表。
現金收支表可以根據各項目的累計金額,在年末直接編制。
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