借方:應收賬款58500
貸款:主營業務收入50000元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)8500。
(2)
借方:營業稅及附加2500。
貸:應交稅費-應交消費稅2500。
(3)
借方:銀行存款4095
貸:其他業務收入3500。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)595
(4)
借:制造費用-維修費用800元。
信用:現金800
(5)
借:銷售費用-廣告費1000。
貸款:銀行存款1000。
(6)
借:低值易耗品780
貸款:銀行存款780
(7)
借:財務費用980
貸款:應付利息980
(8)
借方:營業外支出5400
貸款:銀行存款5400。
(9)
借:主營業務成本2萬元。
信用:庫存20000。
(10)
本月利潤總額= 50000-2500+3500-800-1000-980-5400-20000 = 22820元。
(11)
所得稅=22820*25%=5705元
凈利潤= 22820-5705 = 17115元。
(12)
借方:利潤分配-提取法定盈余公積1711.5。
貸:盈余公積-法定盈余公積1711.5。