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中級會計師財務管理知識點:年度承諾費和循環信貸利息。

公司和銀行貸款,除了利率,還會涉及承諾費。承諾費什麽時候涉及?今天就來說說這個知識點,用深空網了解壹下。

(1)年度承諾費

承諾費是指銀行裏已經承諾給客戶的錢,但是客戶沒有及時使用那部分錢,收取的費用,也叫承諾費,壹般按年計算,利率也叫年承諾率。

(二)案例分析

企業A與銀行約定循環授信額度400萬元,承諾利率0.6%,企業借款654.38+0.8萬元,平均使用9個月,貸款年利率6%。企業A向銀行支付了多少元的年承諾費及利息?

分析:

1,企業A向銀行支付的承諾費=(400-180)* 0.6% * 9/12+400 * 0.6% * 3/12 = 1.8375萬元,或=

2.企業A向銀行支付的利息= 180 * 6% * 9/12 = 81萬元(三)循環授信協議。

企業只有與銀行簽訂循環授信協議,才能獲得循環授信額度。循環授信協議相當於正常業務合作中的合同,承諾的費用可以間接視為違約金。銀行貸款給企業壹定的額度,但是如果企業沒有足額貸款,就要為沒有足額貸款的部分支付壹定的承諾費,承諾費的概念就出現了。

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