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財務報表分析案例研究

1.短期償債能力:流動比率=流動資產/流動負債=700/300=2.34。

速動比率=速動資產/流動負債=(700-119)/300 = 1.94。

現金比率=(現金+現金等價物)流動負債=50/300=0.167。

流動比率在1 ~ 3之間,壹般認為速動比率為1。

2.長期償付能力:

資產負債率=(總負債/總資產)* 100% = 1040/2000 = 0.52。

產權比例=(負債總額/所有者權益總額)* 100% = 1040/960 = 1.08。

3、

總資產周轉率(周轉次數)=營業收入/平均總資產= 240000/[(2000+1680)/2]= 130.43。

其中,平均總資產=(年初總資產+年末總資產)/2。

固定資產周轉率(周轉次數)=營業收入/固定資產平均凈值= 240000/[(1238+955)/2]= 218.88。

其中,平均固定資產凈值=(年初固定資產凈值+年末固定資產凈值)/2。

應收賬款周轉率(周轉次數)=營業收入/平均應收賬款余額= 240000/[(398+199)/2]= 804.02。

其中,應收賬款平均余額=(應收賬款年初余額數+應收賬款年末余額數)/2。

存貨周轉率(周轉次數)=營業成本/平均存貨余額= 187874/[(119+326)/2]= 844.38。

其中,平均庫存余額=(年初庫存余額+年末庫存余額)/2

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