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短期貸款的會計處理

短期借款的會計處理如下

1.借款時:

借方:銀行存款

貸款:短期貸款

2.應計利息時:

借:財務費用-利息

貸款:應付利息

3.支付利息時:

借:應付利息

貸款:銀行存款

4.償還貸款本金時:

借:短期貸款

貸款:銀行存款

5.如果在償還貸款之日,同時支付了應計未付利息:

借:短期貸款

所欠利息

貸款:銀行存款

擴展數據

示例:

某公司於2011 1向某銀行借款80萬元,期限9個月,年利率4.5%。貸款利息按季度支付,到期歸還本金。相關處理如下:

(1)65438+10月1借款時:

借方:銀行80萬。

貸款:短期貸款80萬。

(2)65438+10月底當月應計利息800000 * 4.5%/12 = 3000元。

借:財務費用3000元

貸款:應付利息:3,000。

二月底預扣當月利息也是壹樣。

(3)3月底支付本季度應付利息時:

借:財務費用3000元

應付利息6 000

存款:銀行存款9 000英鎊。

二、三季度債務處理同上。

(4)6月65438+10月1日歸還貸款本金時:

借:短期借款80萬。

貸款:銀行存款80萬。

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