借:現金-日元
貸款:銀行存款/現金-人民幣
財務費用-匯兌損益(或借款)
預支差旅費:？
借:其他應收款-XXX
貸款:現金-日元
差旅費報銷:？
借:管理費用-差旅費
現金-日元(剩余貨幣)
貸款:其他應收款-XXX
擴展數據:
企業發生的財務費用在“財務費用”科目核算，並根據費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”和“預提費用”科目。
企業的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末，將借方收取的所有財務費用，從“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費後，“財務費用”科目期末無余額。
“財務費用”科目的核算規則如下:發生的財務費用，借記本科目，貸記相應科目；應扣除財務費用的利息收入和匯兌收入，借記相應科目，貸記本科目。
期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目。利潤表中，單項“財務費用”反映企業發生的財務費用，根據“財務費用”科目的金額，即期末結轉余額填列。
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