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公司兌換外幣如何進行會計分錄?

交換時:?

借:現金-日元

貸款:銀行存款/現金-人民幣

財務費用-匯兌損益(或借款)

預支差旅費:?

借:其他應收款-XXX

貸款:現金-日元

差旅費報銷:?

借:管理費用-差旅費

現金-日元(剩余貨幣)

貸款:其他應收款-XXX

擴展數據:

企業發生的財務費用在“財務費用”科目核算,並根據費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的財務費用,借記“財務費用”科目,貸記“銀行存款”和“預提費用”科目。

企業的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末,將借方收取的所有財務費用,從“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方,計入當期損益。結轉當期服務費後,“財務費用”科目期末無余額。

“財務費用”科目的核算規則如下:發生的財務費用,借記本科目,貸記相應科目;應扣除財務費用的利息收入和匯兌收入,借記相應科目,貸記本科目。

期末,本科目的余額應轉入“本年利潤”科目。利潤表中,單項“財務費用”反映企業發生的財務費用,根據“財務費用”科目的金額,即期末結轉余額填列。

百度百科-財務費用

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