如果項目部保持每日賬戶，與項目部的收款和付款通過其他應收款記錄。
項目部做會計主賬的，與項目部的收付記入“支出”，項目部記入上級提取資金。
根據妳所說的“項目部成立前，項目發生的費用由我公司直接支付給施工單位，發票和憑證在我公司保管(記入在建工程和長期待攤費用)”。可以判斷，項目部只統計收入支出的日常賬，並沒有作為會計主體獨立記錄損益賬。因此，建議使用其他應收款進行核算。