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公司股權轉讓如何記賬,涉及的所得稅和印花稅如何記賬。

1.轉讓公司股權時,應相應結轉所出售股權對應的長期股權投資的賬面價值。出售價格與處置長期股權投資賬面價值之間的差額,應當確認為處置損益。

采用權益法核算的長期股權投資,原計入資本公積的,處置時也應結轉,處置時將出售股權對應的部分從資本公積轉入當期損益。其基本會計處理:

借:銀行存款等。

貸款:長期股權投資

貸:投資收益(如果股權轉讓低於投資成本,應將投資收益記入借方)

企業長期股權投資采用權益法核算的,原計入資本公積的金額應當轉入投資收益。

借:資本公積-其他資本公積

貸款:投資收益

2.股權轉讓所得稅。當企業轉讓或處置其投資資產時,允許扣除投資資產的成本。即企業取得股權時的歷史成本,允許從應納稅所得額中扣除,公式為:

股權轉讓應納稅所得額=股權轉讓收入-股權歷史成本。

(1)股權轉讓低於股權歷史成本的,不納稅。

(2)如果股權轉讓凈收益為正,但企業當年虧損,可以沖減虧損。

所得稅的會計處理:

借方:所得稅費用

貸款:應交稅費-應交所得稅

繳納所得稅時

借:應交稅費-應交所得稅

貸款:銀行存款

3.轉讓公司股權,以股權轉讓文件為依據征收印花稅,“股權轉讓文件”適用1‰的稅率。會計處理:

借:管理費

貸款:銀行存款

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