會計主體是證券投資基金。
企業會計以企業為核算主體，基金會計以證券投資基金為核算主體。基金會計的責任主要是基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主要會計責任。
(2)
會計期間精確到天。目前中國的基金核算已經精細化到了日，報表也要日日細化，才能保值。
(3)本基金持有的金融資產和本基金承擔的金融負債通常分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
金融資產在初始確認時分為四類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。
基金的主營業務是投資管理，目的是在承擔風險的同時獲取更高的資本收益。投資管理活動的性質決定了其取得的金融資產或金融負債是交易性的。同時，對於開放式基金而言，其持有的金融資產必須隨時變現，以應對基金持有人對基金份額的贖回。因此，除基金合同另有約定外，基金持有的金融資產和金融負債通常分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。