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母子公司合並的抵銷分錄怎麽寫

1.子公司所有者權益與母公司長期股權投資的抵銷處理:

借:股本,

借方:資本公積購買日+評估增值+本年增加額,

借方:盈余公積購買日+本年計提。

借方:未分配利潤購買日+調整後凈利潤-本年提取盈余公積-股利等。

借:商譽,

貸款:按權益法調整的長期股權投資金額。

貸:少數股東權益。

2.抵消投資收益:

借:投資收益,

借:少數股東損益,

借:未分配利潤-年初購買日,

貸:提取盈余公積,

對所有者(或股東)的分配,

未分配利潤-年末。

3.內部交易庫存:

借方:營業收入,

貸:經營成本差異,

存貨未實現內部銷售利潤,

借方:存貨-存貨跌價準備,

貸:資產減值損失,

借方:遞延所得稅資產,

貸項:所得稅費用。

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