借:股本,
借方:資本公積購買日+評估增值+本年增加額,
借方:盈余公積購買日+本年計提。
借方:未分配利潤購買日+調整後凈利潤-本年提取盈余公積-股利等。
借:商譽,
貸款:按權益法調整的長期股權投資金額。
貸:少數股東權益。
2.抵消投資收益:
借:投資收益,
借:少數股東損益,
借:未分配利潤-年初購買日,
貸:提取盈余公積,
對所有者(或股東)的分配,
未分配利潤-年末。
3.內部交易庫存:
借方:營業收入,
貸:經營成本差異,
存貨未實現內部銷售利潤,
借方:存貨-存貨跌價準備,
貸:資產減值損失,
借方:遞延所得稅資產,
貸項:所得稅費用。