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什麽是內部銀行存款賬戶?

壹、內部存款賬戶是指內部資金組織成員單位存放在內部存款清單組的存款。

簡單來說,資金組織就是具有資金調度功能的機構。它的存在可能是內部銀行,也可能是財務公司。

2.成員單位和資金組織的內部存款賬戶設置不同:

使用“內部存款”時,成員單位可以設置“銀行存款-內部存款(或存放資金的組織的存款)”。對於成員單位來說,內部存款屬於資產。

使用“內部存款”時,資金組織可以設置“應付內部成員單位存款”。就資金組織而言,成員單位的存款屬於資金組織的托管,是壹個應付賬戶,也是壹個負債賬戶。

三。合並報表的編制:

合並資產負債表時,成員單位的“銀行存款-內部存款(或資金組織存款)”和資金組織的“應付內部成員單位存款”的余額應相互抵銷,對沖後兩個科目的余額均為0。

4.“內部交易”科目與“銀行存款-內部存款(或資金組織存款)”和“應付內部成員單位存款”有本質區別。前者反映內部成員單位之間因業務關系產生的應收、應付款項,後者列示資金組織與成員單位之間的往來款項。在實際工作中,有些單位用前者代替後者,導致科目清單內容混亂,這是絕對不能接受的。

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