財務會計中現金流量的含義是指在特定的時間內，經濟活動中為了達到特定的目的，在特定的經濟單位中資金的流入和流出。在會計核算中，除了衡量現金流量，還要對未來現金流量進行合理的估計。現金流量的基本概念是企業在壹定時期內可以立即取出並使用的現金。企業經營者必須真正控制現金流。如果現金流不足，企業可能很快就會資金短缺而倒閉。
資金鏈是指維持企業正常生產經營所需的基本循環資金鏈。現金-資產-現金(增值)的循環是企業經營的過程。企業要想維持運營，就必須維持這種循環的良性持續運行。
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