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查明會計分錄是否正確。

有些步驟是不正確的。

1,

9月1日,投資500萬元到D大眾證券公司,該款項已通過開戶行轉入D證券公司銀行賬戶。

借:其他貨幣資金——存款投資資金。

500

貸款:銀行存款

500

2,

9月2日,D證券公司受托買入A上市公司股票50萬股,每股8元,相關交易費用2萬元,該股票被列為交易性金融資產。

借:交易性金融資產-成本

名流

產量

2

貸款:銀行存款

402

3,

9月30日,該股在聯交所收於每股7.5元。

(7.5-8)*50=-25

借:公允價值變動損益

25

貸款:交易性金融資產-公允價值變動

25

4,

10 10月31日,該股票在聯交所的收盤價為每股8.20元。

(8.2-7.5)*50=35

借:交易性金融資產-公允價值變動

35

信用:公允價值變動的收益和損失

35

5,

6月165438+10月10日,所持股份全部賣出,收益480萬元,已轉入投資賬戶。假設不考慮相關稅費,請列出發出的會計分錄。

借方:銀行存款

480

貸款:交易性金融資產-成本

名流

-公允價值的變化

10

產量

70

借:公允價值變動損益

10

貸款:投資收益

10

賣出股票時確認的投資收益為:70+10=80。

累計確認投資收益為70+10-2=78。

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