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全資子公司合並報表如何做抵銷分錄

全資子公司合並報表中的抵銷分錄:

1.抵銷內部交易的分錄為:

借方:營業收入,

貸:運營成本,庫存。

2.內部債權債務抵銷的分錄為:

借:應付賬款,

貸:應收賬款。

3.將對子公司的長期股權投資調整為權益法(調整分錄)。對於子公司當期實現的凈利潤份額,

借:長期股權投資,

貸:投資收益(或相反分錄)。

對於子公司當期宣告的現金股利或利潤,

借:投資收益,

貸款:長期股權投資。

對於除凈損益以外的子公司所有者權益的其他變動,

借:長期股權投資,

貸:資本公積。

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