首先是宏觀層面。在這個層面上,券商IPO和其他行業沒有太大區別。審計重點是連續三年的資產、損益、現金流是否真實,同時要考慮壹些細節的解決,比如財務比率是否合理。股權結構是否符合證監會要求,但這些往往是承銷投行要考慮的問題。
其次是微觀層面,涉及到具體審計業務的開展。妳需要對證券公司的各種業務內容有深入的了解。從目前國內的經紀業務來看,主要可以分為以下幾類:
1,經紀業務
2.投資銀行業務
3.自營業務
4.資產管理業務
以上是券商的傳統業務,創新業務包括
1,金融衍生品
2.直接投資業務
3.融資融券業務(立即開始)
涉及的背景業務
1,清算
2.信息系統
以上只是按大類劃分的業務類別。從目前的趨勢來看,投行業務趨於細分。
從審計的角度,尤其是IPO審計,在實質性測試之前,內控測試是第壹位的,所以審計工作要從了解每壹項業務的流程開始。
證券公司作為壹個特殊的行業,有著特殊的業務性質和核算方法。所以在審計之前,壹定要深入了解,做到心中有數,心中有數。