1、房屋屬於固定資產,要計提折舊。 (1)折舊年限20年,殘值率5%。 (2)折舊公式 年折舊額=固定資產原值*(1-殘值率)/折舊年限 月折舊額=年折舊額/12 2、土地屬於無形資產,要做攤銷。 (1)根據《企業所得稅法實施條例》第六十五條規定,企業所得稅法第十二條所稱無形資產,是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用,準予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產,有關法律規定或者合同約定了使用年限的,可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。 (2)攤銷公式 年攤銷額=無形資產價值/攤銷年限 月攤銷額=年攤銷額/12
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