2018年10月1日起,個稅起征點提高至5000元,使用超額累進稅率的計算方法如下:
⑴全月應納稅所得額=稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險壹金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
⑵繳稅=全月應納稅所得額×稅率-速算扣除數
例:假設小王的工資收入為8000元,專項扣除(三險壹金等)扣除1000元,沒有專項附加扣除,那麽他應納個人所得稅為:(8000—1000-5000)×3%—0=60(元)。
個稅計算公式工資個稅的計算公式為:
個人所得稅計算明細=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險壹金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數
個稅繳費稅率⑴全月應納稅所得額不超過3000元:
稅率:3%;速算扣除數(元):0
⑵全月應納稅所得額超過3000元至12000元:
稅率:10%;速算扣除數(元):210
⑶全月應納稅所得額超過12000元至25000元:
稅率:20%;速算扣除數(元):1410
⑷全月應納稅所得額超過25000元至35000元:
稅率:25%;速算扣除數(元):2660
⑸全月應納稅所得額超過35000元至55000元:
稅率:30%;速算扣除數(元):4410
⑹全月應納稅所得額超過55000元至80000元:
稅率:35%;速算扣除數(元):7160
⑺全月應納稅所得額超過80000元:
稅率:45%;速算扣除數(元):15160
個稅計算器計算器說明:
⑴填寫收入總額
⑵扣除部分需要填寫包括五險壹金、專項附加扣除部分
⑶點擊計算即可計算個稅!
點擊:進入個稅計算器
舉例計算
應發工資:應發工資是應發工資的妳的匯總薪資,沒扣除妳月應繳雜項的薪資。
實發工資:扣除了妳繳納項後的實際領到手的薪資。
舉例說明:假如小吳在2019年1月份應發工資為8000元,假設他需要繳納各項社會保險金1000元,在沒有專項附加扣除的前提下,他的實發工資是多少呢?
⑴全月應納稅所得額=稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險壹金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。通過計算,應納稅所得額為2000元,適用稅率3%,速算扣除數為0。
⑵繳稅=全月應納稅所得額×稅率-速算扣除數,可以計算得出,應繳稅款60元。
⑶實發工資=應發工資-各類保險-繳稅=8000-1000-60=6940元。
繳費對象個人所得稅法所稱各項個人所得的範圍:
壹工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得;
二勞務報酬所得,指個人從事勞務取得的所得,包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得;
三稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得;
四特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得;
五經營所得,是指:1.個人通過在中國境內註冊登記的個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業從事生產、經營活動取得的所得;2.個人依法取得執照,從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;3.個人承包、承租、轉包、轉租取得的所得;4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得;
六利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利性質的所得;
七財產租賃所得,是指個人出租不動產、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產而取得的所得;
八財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、合夥企業中的財產份額、不動產、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得;
九偶然所得,是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
註:個人取得的所得,難以界定應納稅所得項目的,由主管稅務機關確定。
繳費方式壹公司代扣。
二個人到主管稅務機關直接繳納。
繳費查詢窗口查詢:親自攜帶本人身份證到單位所在區的地方稅務局,可申請查詢個人所得稅的繳納情況。
繳費免征額2018年10月1日起,中國內地個稅免征額調至5000元。
附:中華人民***和國個人所得稅法