壹、多項選擇題
1.下列經營活動中，應按“運輸”稅目()繳納營業稅。
A.裸租賃業務
B.個人在旅遊景點經營索道。
C.建築工程設計服務
D.航空運輸企業從事濕租賃業務。
正確答案d
輕出租業務應按服務業征稅；對單位和個人在旅遊景區經營索道取得的收入，按服務業征收營業稅；建築工程設計服務屬於其他服務行業。
2.根據現行營業稅規定，下列說法錯誤的是()。
a有線電視臺收取的初裝費屬於建築業征稅範圍。
b金融機構的出納長期收入不征收營業稅。
3、扣繳義務人代扣代繳建築業營業稅的地點為扣繳義務人機構所在地。
d .從事餐飲中介服務的服務單位營業額為實際向委托方和餐飲企業收取的中介服務費，不包括其代委托方劃轉的餐飲費用。
回答正確c
扣繳義務人代扣代繳的建築業營業稅的支付地為該項目的建築業應稅服務發生地。
3.根據營業稅扣繳義務人的有關規定，下列說法不正確的是()。
納稅人跨地區從事建築業項目提供應稅勞務，以施工單位和個人為扣繳義務人。
2、個人進行營業性演出，門票由他人銷售的，以售票人為扣繳義務人。
C.納稅人未在勞務發生地辦理稅務登記或者臨時稅務登記的，建設單位和個人為扣繳義務人。
D.扣繳義務人代扣代繳跨省項目的，建築業營業稅的納稅地點為該項目建築業應稅服務發生地。
正確答案d
扣繳義務人代扣代繳跨省項目的，建築業營業稅的納稅地點為扣繳義務人機構所在地。
4.下列關於扣繳義務人的說法錯誤的是()。
A.委托金融機構發放貸款，以受委托金融機構為扣繳義務人。
2 .個人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產的，以受讓方為應納稅款的扣繳義務人。
3 .出售他人演出門票的單位和個人，以售票人為扣繳義務人。
d、金融機構將委托人資金劃轉給代理機構，代理機構將資金貸給使用單位或個人的，以該金融機構為扣繳義務人。
正確答案d
在金融業務中，委托金融機構發放貸款，委托發放貸款的金融機構為扣繳義務人。金融機構接受其他單位和個人的委托為其辦理委托貸款業務時，委托方的資金劃轉到經辦機構，經辦機構將資金貸給使用單位或個人的，最終向使用單位或個人發放貸款並取得貸款利息的經辦機構代扣代繳委托方應繳納的營業稅。
5.2007年四季度，某銀行買賣公司債，負差55萬元；2008年壹季度支付購買公司債券款564萬元，其中各項稅費7000元；第二季度公司債券轉讓收入690萬元，轉讓公司債券過程中繳納各項稅費1.1.00萬元。2008年第二季度，該行上述業務應繳納的營業稅為()萬元。
A.3.56
C.6.34
回答正確c
稅法規定，金融企業從事股票、債券交易的營業額為股票、債券的賣出價減去買入價後的余額。售價為原售價，不得扣除銷售過程中繳納的各種稅費；進價為原進價，不含購買過程中繳納的各種稅費。買賣公司債產生的負差可以在壹年內抵消。未全額沖抵的，不得結轉下壹年度使用。
上述業務2008年第二季度應交營業稅= [690-(564-0.7)] × 5% = 6.34(萬元)。
6.根據現行營業稅制度的規定，下列業務按“運輸”稅目征收營業稅()。
A.個人快遞業務b .鐵路郵政貨運收入
C.航空運輸企業從事幹租賃業務d .物流企業從事運輸代理業務
正確答案b
鐵路的包裹貨運收入、郵政貨運收入、貨物貨運收入均按運輸業征收營業稅；從事快遞業務的單位和個人，按“郵電通信業”稅目征收營業稅；從事幹租賃業務的航空運輸企業，按服務業征收營業稅。物流企業在提供其他服務(如揀選、分揀、包裝、倉儲、裝卸等)的同時，使用自己的車輛提供運輸服務。).開展物流業務時，應當按照收入性質分別核算:提供運輸服務取得的運輸收入，應當按照“運輸業”稅目征稅，並開具貨物運輸業發票；提供其他服務的收入，應在“服務業”項下繳納營業稅，並開具服務業發票。未按規定單獨核算應納稅所得額的，應按“服務業”征稅。
7.根據現行營業稅制度的規定，下列業務按“運輸”稅目征收營業稅()。
A.個人快遞業務b .鐵路郵政貨運收入
C.航空運輸企業從事幹租賃業務d .物流企業從事運輸代理業務
正確答案b
鐵路的包裹貨運收入、郵政貨運收入、貨物貨運收入均按運輸業征收營業稅；從事快遞業務的單位和個人，按“郵電通信業”稅目征收營業稅；從事幹租賃業務的航空運輸企業，按服務業征收營業稅。物流企業在提供其他服務(如揀選、分揀、包裝、倉儲、裝卸等)的同時，使用自己的車輛提供運輸服務。).開展物流業務時，應當按照收入性質分別核算:提供運輸服務取得的運輸收入，應當按照“運輸業”稅目征稅，並開具貨物運輸業發票；提供其他服務的收入，應在“服務業”項下繳納營業稅，並開具服務業發票。未按規定單獨核算應納稅所得額的，應按“服務業”征稅。
8.2008年4月，某電信局發生如下業務:(1)電話費收入200萬元；(2)為某客戶提供跨省租用電路服務* * *收費60萬元，向相關電信部門支付25萬元；(3)銷售手機收入30萬元，3月份銷售的某型號手機本月因質量問題退稅654.38+0.5萬元，按規定繳納營業稅，但未退稅；(4)出售有價電話卡面值* * * 60萬元，財政貼息6萬元；(5)電話安裝收入3萬元。電信局當月應上交營業額()萬元。
A.4 B.7.25
C.9.21
回答正確c
應交營業稅=(200+60-25+30-15+60-6+3)×3% = 9.21(萬元)
9.2008年5月，某五星級酒店住宿收入50萬，理發收入2萬，娛樂收入20萬，歌廳收入30萬，餐飲收入50萬，商務辦公服務收入2萬。該酒店當月應繳納的營業稅為()。
A.12.95元b . 15.2萬元
C.15.95元D.19.25元
正確答案b
娛樂和卡拉ok歌舞廳屬於娛樂行業；體育產業是指舉辦各種體育比賽，為體育比賽或活動提供場所的業務，健身房屬於提供體育活動的體育產業項目；酒店的其他收入屬於服務業。20065438年5月1日起，減按20%稅率征收營業稅的娛樂業範圍包括:歌廳、舞廳、卡拉ok廳(含夜總會、歌唱練習室、戀愛室)、音樂咖啡廳(含酒吧)、高爾夫、娛樂(如射擊、狩獵、賽馬、遊戲機、蹦極等)。
該酒店應交營業稅=(50+2+50+2)×5%+(20+30)×20% = 15.2(萬元)。
10.2008年8月，某縣某服務公司餐飲收入600萬元，派5名員工出國提供中醫按摩服務獲利70萬元，經批準從事福利彩票業務後獲得手續費3萬元。這家公司這個月繳納了()萬元的營業稅。
30.1.68
c 31.85d 31.89
正確答案a
在國外提供服務不屬於我國營業稅征收範圍。
公司本月繳納營業稅= (600+3) × 5% = 30.15(萬元)。
11.下列各項中，關於營業稅的說法正確的是()。
a .個人轉讓無形資產的，以受讓方為應納稅款的扣繳義務人。
B.納稅人將土地使用權返還給土地所有者時，只要出具縣級以上地方人民政府的正式文件，就不征收營業稅。
c納稅人轉讓無形資產，向其機構所在地主管稅務機關繳納營業稅。
D.納稅人預售不動產的，納稅義務發生在所有權轉移的當天。
正確答案b
個人轉讓土地使用權以外的無形資產的，以受讓方為應納稅款的扣繳義務人；納稅人轉讓土地使用權應向土地所在地主管稅務機關申報納稅，轉讓除土地使用權以外的其他無形資產的納稅人應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅(截至2009年6月65438日+10月65438日+0日增加“或住所”)。納稅人將土地使用權返還給土地所有者時，只要出具縣級以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論征地補償資金來源是否為政府財政性資金，均不征收營業稅。納稅人預售房地產的，其納稅義務發生在收到預付款之日。
12.某企業將其門市房出租給下崗職工張(持《再就業優惠證》)經營舞廳和小餐館。張於2008年6月5日+10月65日+0日辦理了稅務登記。當年舞廳營業收入8000元，發生各種費用5600元。餐廳營業收入511.400元，發生各項費用8400元。張每年應繳納的營業稅為()元。
1080 B.19170
2170d 1600
正確答案b
《再就業優惠證》人員從事個體經營(建築、娛樂、銷售房地產除外，
土地使用權轉讓、廣告、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧)，按照每戶每年8000元的限額，依次扣除當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。故張的餐廳收入營業稅為511400 * 5% = 25570(元)，扣除8000元即可繳納營業稅。
張應繳納的營業稅= 8000×20%+25570-8000 = 19170(元)
二、選擇題
1.根據營業稅的有關規定，下列說法正確的是()。
A.委托金融機構發放貸款，以受委托金融機構為扣繳義務人。
2、個人進行營業性演出，門票由他人銷售的，以售票人為扣繳義務人。
C.中國網通通信集團有限公司及其子公司以業務銷售贈送實物業務也需要繳納營業稅。
D.銀行的金銀交易業務應按金融業繳納營業稅。
E.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務不征收營業稅。
回答正確ABE
中國網絡通信集團公司及其子公司、中國網通(集團)有限公司及其子公司以業務銷售方式開展贈送對象業務。附贈物品是電信單位將物品無償贈送給他人的行為，不屬於營業稅征收範圍，不征收營業稅。金融機構對金銀交易繳納增值稅。
2.下列關於“運輸業”營業稅的說法不正確的是()。
A.中國國際航空有限責任公司和中國國際貨運航空有限責任公司開展客機腹艙聯運，國航的營業額是支付給貨運航空公司的腹艙收入余額。
B.中國國際航空有限責任公司和中國國際貨運航空有限責任公司進行客機腹艙聯運，國航的營業額就是收到的腹艙收入。
c自開票納稅人的運輸企業從事聯運業務的營業額為實際營業額。
d代開票納稅人從事聯運業務的運輸企業的營業額為實際營業額。
E.代開票納稅人從事聯運業務的運輸企業的營業額為代開票納稅人的營業收入，不得扣除支付給其他聯運企業的各項費用。
正確答案廣告
答案解析中國國際航空股份有限公司(國航)、中國國際貨運航空股份有限公司(貨運航空公司)開展客機腹艙聯運業務時，國航以收到的腹艙收入作為營業額；貨運航空公司以其收到的貨運收入扣除向國航支付的腹艙收入後的余額為營業額，營業額扣除憑證為國航出具的“航空運單”；自開票納稅人從事聯運業務的運輸企業的營業額為實際營業額，即差額計稅；代開票納稅人從事聯運業務的運輸企業的營業額為代開票納稅人的營業收入，不得扣除支付給其他聯運企業的各種費用。
3.下列經營活動中，()屬於“服務業-租賃業”的征稅範圍。
A.文化場所出租業務
B.金融機構融資租賃業務
C.為體育競賽提供場地的租賃業務
D.空運企業從事幹租賃業務
E.廣告公司的代理業務
正確答案ACD
金融機構的融資租賃業務按金融保險業征收營業稅；以租賃方式為體育競賽提供場地的業務，屬於“服務業-租賃業”，征收營業稅；廣告公司的代理業務，按照服務業中的廣告業征收營業稅。
4.根據營業稅的有關規定，下列業務不屬於營業稅“轉讓無形資產”()。
A.土地租賃
企業將其擁有的專利技術轉讓給其他企業。
C.電影發行單位出租電影拷貝
D.土地所有者轉讓土地使用權
E.土地使用者將土地歸還給土地所有者。
回答正確ADE
電影發行單位出租電影拷貝所得，按“無形資產轉讓”稅目征收營業稅；土地使用權轉讓是指土地使用者轉讓土地使用權。土地所有者轉讓土地使用權和土地使用者向土地所有者返還土地使用權，不征收營業稅。
5.經與某演出公司聯系協商，某歌舞團在B劇場演出，該歌舞團代B劇場賣票，B劇場賣票收入88萬元。根據協議，歌舞團向A演出公司支付中介費1萬元，向B劇場支付租賃費8萬元。上述業務的稅務處理正確的是()。
A.劇場B自行申報繳納營業稅4000元。
B.歌舞團自行申報繳納營業稅35000元。
C.歌舞團應繳納的營業稅為26，5438元+0，000元，由劇場b代扣代繳。
D.劇團應繳納營業稅26400元，由劇場b代扣代繳。
E.演出公司應繳納營業稅0.3萬元。
正確答案ACE
根據稅法規定，演出業務的納稅人是指演出的單位和個人，包括組織演出的經紀人和以非租賃方式提供演出場地的單位和個人。單位或者個人銷售他人演出門票的，應繳納的營業稅由售票人代扣代繳；單位或個人演出時，以全部票價收入或訂票收入減去支付給提供演出場地的演出公司或經紀人的費用後的余額為營業額:“演出”按“文化、體育及文化產業”稅目征稅；提供演出場所的單位，按照“服務業-租賃業”稅目征稅；文化經紀人的收入按“文化體育業”稅目征稅。
歌舞團營業稅(劇場代扣代繳)= (88-10-8) × 3% = 21萬元；
影院自行申報應納營業稅= 8× 5% = 0.4萬元。
某演出公司應繳納營業稅= 10× 3% = 0.3萬元。
6.下列關於營業稅優惠政策的說法正確的是()。
A.銷售個人自建自用的房地產，免征營業稅。
b .企事業單位按房改成本價和標準價出售房屋所得，暫免征收營業稅。
3、住房公積金管理中心在指定的受委托銀行用住房公積金發放個人住房貸款取得的收入，免征營業稅。
D.促進殘疾人就業的營業稅優惠政策，只適用於提供收入占其主營業務收入70%的“服務業”稅目(含廣告)的單位。
E.對符合條件的國家大學科技園向孵化企業出租場地、房屋並提供孵化服務的，免征營業稅。
回答正確BCE
個人自建自住住房銷售免征營業稅；促進殘疾人就業的營業稅優惠政策，僅適用於提供“服務業”稅目(廣告除外)收入占增值稅業務和營業稅業務總收入50%的單位；對符合條件的國家大學科技園向孵化企業出租場地、房屋，提供孵化服務的，免征營業稅。
7.下列關於營業稅優惠政策的說法正確的是()。
A.保險公司開展的退保壽險業務，免征營業稅。
b .廉租住房管理單位以政府規定的價格向特定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業稅。
3、對電影發行企業向電影放映單位收取的電影發行收入，免征營業稅。
D.本月應繳納的營業稅不足以給安置殘疾人的單位減稅的，可以結轉到本年度的下個月，也可以從上月已繳納的營業稅中退稅。
E.按政府規定價格出租的公有住房，減按3%的稅率征收營業稅。
正確答案公元前
保險公司開展的期限超過1年的返還型人身保險業務，免征營業稅；本月應繳納的營業稅不足以減免安置殘疾人單位的征收額的，可以結轉到本年度的下個月減免，但不得從上月已繳納的營業稅中予以退還。按政府規定價格出租的公有住房和廉租房暫免征收營業稅。
8.根據營業稅的有關規定，下列行為應繳納營業稅()。
A.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務
B.房地產主管部門收取的房屋專項維修資金
C.單位和個人提供的垃圾處理服務
d投資不動產，參與投資人的利潤分配，但不承擔投資風險。
E.境外機構向境內機構轉移無形資產
回答正確
合格境外機構投資者委托境內公司在境內從事債券交易業務，社保基金理事會運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券，住房公積金管理中心運用住房公積金在指定受托銀行發放個人住房貸款，免征營業稅。中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務不征收營業稅。這裏的“出口信用保險業務”包括出口信用保險業務和出口信用擔保業務。境外機構向境內機構轉讓無形資產繳納營業稅，境外機構為納稅人。