1.企業進行研發活動可以享受哪些稅收優惠政策？
企業為開發新技術、新產品、新工藝而發生的研究開發費用，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除。具體來說，無形資產計入當期損益時未形成的，允許將R&D費用當年實際發生額的50%直接從當年應納稅所得額中扣除；無形資產按照無形資產成本的150%進行稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷期限不得少於10年。
符合條件的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。在高新技術企業條件下，研發費用占銷售收入的比例應符合規定要求，具體為最近三個會計年度研發費用總額占銷售收入總額的比例符合以下要求:
1，最近壹年銷售收入低於5000萬元的企業比例不低於6%；
2.最近壹年銷售收入5000萬元至2億元的企業比例不低於4%；
3.上壹年度銷售收入在2億元以上的企業比例不低於3%。
其中，中國企業發生的R&D費用總額不低於R&D費用總額的60%。企業註冊未滿三年的，按實際經營年限計算。
二、可以抵扣的R&D費用和高新技術企業的R&D費用有什麽區別？
兩者都是在開發新技術、新產品、新工藝過程中發生的研究開發費用，但由於適用政策不同，在以下幾個方面有所不同:
用途和用途不同:企業可享受R&D費用加計扣除政策；高R&D費用用於確定企業是否滿足高條件。
不同的收款口徑:雖然兩者都是在同壹個R&D過程中發生的費用，但是它們的收款口徑不同。壹般來說，可以加扣的R&D費用比高R&D費用要小，所以可以加扣的R&D費用肯定可以歸為高R&D費用，但是歸為高R&D費用的費用可以不加扣。兩者的歸集口徑差異詳見問題4中的R&D費用科目和歸集內容對照表。
管理要求不同:相應的R&D項目需要確認登記，按規定征收。但可加計扣除的R&D費用需在享受加計扣除優惠前辦理備案手續，並填寫《R&D項目可加計扣除R&D費用歸集表》等相關材料；但高R&D費用在認定或減免高R&D費用前，必須提交《企業年度R&D費用明細表》等相關材料。
三、享受研發稅收優惠政策的具體範圍和適用對象有哪些？
研發範圍:研發活動是指企業為獲取新的科學技術知識(不包括人文社會科學)，創造性地應用新的科學技術知識，或實質性地改進技術、工藝和產品(服務)而進行的具有明確目標的持續研究與開發活動。企業通過研究開發活動，在技術、工藝和產品(服務)創新方面取得了有價值的成果，推動了本地區(省、自治區、直轄市或計劃單列市)相關行業的技術和工藝領先，不包括企業產品(服務)的常規升級或公共科研成果的直接應用(如直接采用公共新工藝、新材料、新裝置、產品、服務或知識等，)
項目範圍:研究開發活動必須是國家發展和改革委員會等部門發布的《國家重點支持的高技術領域和當前高技術產業化重點領域指南(2007)》中規定的研究開發活動。
適用範圍:適用於財務核算健全、研發費用歸集準確的居民企業。未按規定準確收取R&D費用的企業和核收費率的企業不得享受。
4.R&D費用的會計要求是什麽？怎麽設賬戶，分別收什麽？
核算要求:企業在R&D活動中發生的R&D費用應與正常生產經營成本分開核算，設置“管理費用-R&D費用(R&D項目名稱或註冊號)”專賬進行明細核算；涉及多種形式的研究開發，研究開發費用應單獨歸集。
科目設置及內容收集:“管理費用-R&D費用(R&D項目名稱或註冊號)”科目由三至六個科目組成:
根據研發形式，設置三個子科目:1，自主研發；2.委托開發；3.合作開發；4.集中開發。
自主開發、合作開發、集中開發的形式，應設置四至五個科目(見下表)，企業可根據實際需要設置六個科目。
R&D收費科目及收取內容對照表
四個子科目五個子科目集合內容
本企業直接從事R&D活動的員工的工資和薪金。
本企業員工直接從事R&D活動的津貼和補貼。
加班費、獎金和年終加薪本企業直接從事R&D活動的員工的加班費、獎金和年終加薪。
*其他R&D人員與其職務或就業相關的其他支出，包括:企業為R&D人員繳納的基本社會保險費用(含企業按國務院有關部門規定的標準和範圍為R&D人員繳納的補充養老保險和補充醫療保險費用)和公積金補貼，以及外聘R&D人員的勞務費。
用於R&D活動的材料、燃料和動力的直接投資所直接消耗的材料、半成品、燃料和動力。
測試手段的購置費用達不到固定資產的標準，如模具、樣品、樣機、通用測試手段等。
工裝及檢驗費、工藝設備開發制造費、設備調整及檢驗費、試制產品檢驗費。
儀器設備維護費是R&D活動中簡單的儀器設備維護費。
專用於R&D活動的儀器和設備的租賃費。
*除用於研發活動的儀器設備以外的房屋等其他固定資產的租賃費，以及為實施研發項目而發生的其他相關費用。
折舊費和長期費用攤銷專門用於R&D活動的儀器設備的折舊費。
研發儀器設備改裝修理過程中發生的長期待攤費用。
*在R&D其他項目中使用的建築物的折舊費用，包括在R&D設施的重建、改造、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用。
設計費、設計費、新產品設計費、新工藝規範費。
其他設計費:設計過程、技術規格和運行特性所發生的其他費用。
設備調試費——在工裝準備期間的R&D活動中發生的費用(如開發和生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新的方法和標準等)).
無形資產攤銷為R&D活動購買的R&D軟件產生的費用攤銷。
專利權攤銷因研究開發活動而購買專利權所發生的費用。
非專利發明(技術)因研究開發活動而購入的非專利發明(技術)發生的費用攤銷。
其他無形資產攤銷因研究開發活動而購買許可、專有技術、設計和計算方法等特殊技術發生的費用攤銷。
其他費用:勘探現場試驗費；勘探開發技術現場試驗費。
R&D成果相關費用:R&D成果論證、鑒定、評審和驗收費用。
書籍和翻譯費；技術書籍和翻譯費。
*其他會議費、差旅費、辦公費、外事費、R&D人員培訓費、培訓費、專家咨詢費、通訊費、專利申請維持費、高新R&D保險費等。
註:五個子科目中，帶*號的“其他”可作為高新技術企業R&D費用的歸集範圍，但不能作為加法運算中扣除的R&D費用的歸集範圍。
動詞 （verb的縮寫）如何分期收取R&D費用？
壹個研發項目從規劃到生產壹般要經過以下幾個步驟:
市場研究和設計；
項目立項；
實驗室測試；
小試——小規模試驗，壹般指實驗室規模的過程，即根據實驗室效果進行放大；
中試——中試是根據小試的結果繼續放大，是大規模生產前的小規模試驗；
大規模生產。
壹般認為，上述1-5階段為研發階段，研發階段發生的支出可以按規定歸集；第六階段起的支出，即從產品批量生產時起的支出，計入當期損益。
六、企業未設立專門的R&D機構或企業R&D機構同時承擔發電和運營任務，費用如何分攤？
企業應根據需要成立專門的R&D機構或專門的R&D團隊。不具備條件設立專門的R&D機構或者企業R&D機構同時承擔生產經營任務的，應當將實際發生的費用在R&D費用和生產經營費用之間合理分攤，並按月編制相應的分攤表；如果涉及多個R&D項目，R&D費用將合理分攤到每個R&D項目，並編制相應的分攤表。
合理的方法包括根據實際工作時間和其他比重進行分配。分配辦法壹經確定，不得隨意變更。確因合理原因需要變更的，必須報經主管稅務機關批準。
納稅人不能明確區分R&D費用和生產經營費用，或者R&D項目之間的支出，不得歸入R&D費用。
七、研究開發費用的會計處理應提供什麽樣的憑證？
企業應當提供充分、適當的有效憑證，證明費用實際發生。R&D費用明細賬應與有效憑證壹壹對應，確保R&D費用歸集的真實準確；
R&D人員的工資和薪金等。，均以職能部門(R&D或財務部)編制的每月工資清單(或分配表)為有效憑證；
R&D項目直接消耗的原材料以領料單(使用R&D項目)為有效憑證；
燃料、動力等間接費用，以分攤表為有效憑證；
租賃費以租賃合同、發票、分配表為依據。
折舊費等。，以分配表作為有效憑證；
其他項目憑相關有效憑證據實收取。