2019年高新企業申請把控更嚴,如何在眾多申請高新的企業當中順利通過高新認定,成為眾多企業關註的焦點.實踐中,集團公司下設多家子公司時,往往會通過有效期內多次轉讓專利的方式分別在申請高新時使用.特定地區減免稅優惠:《中華人民***和國企業所得稅法》第五十七條.法律設置的發展對外經濟合作和技術交流的特定地區內,以及已規定執行上述地區特殊政策的地區內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業,可以享受過渡性稅收優惠.對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之後完成登記註冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(以下簡稱新設高新技術企業),在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第壹筆生產經營收入所屬納稅年度起,第壹年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅.
2019年國家高新技術企業申報需要註意哪些事項:
企業所得稅減按15%征收、虧損結轉年限延長至10年、研發費加計扣除、地方上還有財政補助幾十萬上百萬,這些優惠政策,促使很多企業開始申請高新,目前高新企業數量已經達到18.1萬家.
2019年國家高新技術企業註冊認定如何申報
申請高新企業要註意哪些重點事項
認定前企業自我評定
何如證明收入是高新收入?
1.高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性總收入之和.對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術屬於《技術領域》規定範圍.新的《工作指引》明確銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和,主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表口徑計算.
2.研發費用不達標,申請高新必然會被否決.
盡管企業提交資料包含了中介機構出具的研發費用專項審計報告,但現場檢查時,也會看企業的研發費用明細賬.高新技術企業是指通過科學技術或者科學發明在新領域中的發展,或者在原有領域中革新似的運作.在界定高新技術產業範圍的基礎上,對於高新技術企業的概念問題可以從2016 年國家修訂印發的《高新技術企業認定管理辦法》來加以界定.因此,在我國,高新技術企業壹般是指在國家頒布的《國家重點支持的高新技術領域》範圍內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,並以此為基礎開展經營活動的居民企業,是知識密集、技術密集的經濟實體.2019年國家高新技術企業
2019年國家高新技術企業註冊認定如何申報
註冊認定如何申報
如果企業在會計科目中根本沒有設置"研發支出"、"管理費用、研發費用"等科目,就無法證明報送的研發費用是真的研發費用.
3.高新技術企業統計年報
從近幾年統計局通知情況看,全國大部分區縣在每年年初都需要在統計局官網上申報統計年報,在年報表中有研發項目表等高新技術企業相關的數據需要申報.對大部分高新技術企業來說,需要提前規劃和整理所需數據,避免錯過申報時間.
4.高新技術企業必須年報
企業獲得高新技術企業資格後,在資格有效期內應每年5月底前通過高新企業認定網,報送上壹年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等發展情況報表.
在同壹高新技術企業資格有效期內,企業累計兩年未按規定的時間報送年報表,由認定機構取消其高息技術企業資格,在官網公示.高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化(如分立、合並、重組以及經營業務發生變化等)應在三個月內向認定機構報告.2019年國家高新技術企業註冊認定如何申報
另外,根據文件規定已認定的高新技術企業,無論何種原因被取消高新技術企業資格的,當年不得再次申請高新
2019年國家高新技術企業註冊認定如何申報
技術企業認定.
按照《企業所得稅政策事項辦理辦法》規定企業享受優惠事項的,應當在完成匯算清繳後,將留存備查材料歸集齊全整理完成,以備稅務機關核查.國家高新技術企業認定指引要求材料:3. 知識產權相關材料(知識產權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等)、科研項目立項證明(已驗收或結題項目需附驗收或結題報告)、科技成果轉化(總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明)、研究開發組織管理(總體情況與四項指標符合情況的具體說明)等相關材料.5. 企業職工和科技人員情況說明材料,包括在職、兼職和臨時聘用人員人數、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等.例:企業凈利潤是100萬,非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅,而高新企業需要繳納15萬.2019年國家高新技術企業註冊認定如何申報
認定後稅務核查要點
按照《國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》要求:企業取得高新技術企業資質後,在有效期內,如果想享受15%的優惠稅率,每年必須滿足壹下規定的條件.
1、高新收入
企業提供屬於《國家重點支持高新技術領域》規定的說明,高新技術產權(服務)收入不低於
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總收入的60%.
2、科技人員
科技人員不低於企業職工總數的10%
3、如何證明企業的人員情況
提前準備科技人員的證明,如:花名冊、崗位說明、社保清單、學歷證明.2019年國家高新技術企業註冊認定如何申報科技部、財政部、稅務總局建立隨機抽查和重點檢查機制,加強對各地高新技術企業認定管理工作的監督檢查.對存在問題的認定機構提出整改意見並限期改正,問題嚴重的給予通報批評,逾期不改的暫停其認定管理工作.對已認定的高新技術企業,有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的,應提請認定機構復核.復核後確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,並通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠.新會計準則的規定:有條件的資本化法.將研究開發項目區分為:研究階段與開發階段.-研究階段的支出:於發生時計入當期損益.
4.高新企業知識產權要求
企業通過自主研發、受讓、受贈、並購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權.經認定機構審核符合認定條件的,其高新技術企業資格不變,對於企業更名的,重新核發認定證書,編號與有效期不變;
2019年國家高新技術企業註冊認定如何申報
不符合認定條件的,自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格.2010年:財政部抽查:財政部就其在抽查中發現的問題集中反饋到科技部,並下發了針對已發現問題的高新企業及中介機構的處罰意見.科技部要求各省市高新認定管理辦公室對企業高新資格進行重新核實並盡快作出書面說明,許多存在問題的企業被撤銷了高新企業資質.2010年11月,財政部組織工作小組也對全國通過高新認定的企業進行了抽查,抽查企業範圍主要涉及到北京、上海、廣東、江蘇等省市,以大型企業為主.很多被抽查企業在知識產權、研發費用和高新收入等方面均存在不符合高新標準的問題.