壹、收付款業務
1，現金
收現金時借:現金貸:關聯賬戶(內外往來賬戶或收益賬戶，根據收款性質確定)
支付現金時借:相關科目(費用科目或內外往來科目)貸:現金。
檢查要求:收到的現金只能用自己的收據入賬，必須按客戶的名字或個人設置明細賬戶。
支付現金應有費用報銷單或加蓋收款單位財務印章或發票專用章的收據，往來賬戶必須按客戶名稱或個人設置明細賬戶。
2.銀行存款:
銀行存款賬戶應根據單位開立的銀行賬戶性質設置為二級明細賬戶，再根據銀行名稱和賬號尾數設置為三級明細賬戶；或者將賬戶性質、開戶銀行名稱、賬號尾數作為二級明細科目。
收款:借方:銀行存款
貸:應收賬款/其他應收款等相關科目(往來賬戶或收益賬戶，視收款性質而定)。
付款:借記:相關賬戶(費用賬戶或往來賬戶)
信用:現金
銀行利息分錄:
借方:銀行存款-XX賬戶-XX行(賬號尾數)藍色。
借方:紅字財務費用-利息收入
銀行匯款費、對賬單費、賬戶管理費、手機銀行費、網銀費、回單櫃臺使用費記入財務費用；銀行的密碼支付人收取管理費——辦公費。
條目是:
借:財務費用-手續費
財務費用-其他
管理費用-辦公費用
貸:現金/銀行存款-XX賬戶-XX行(賬號尾數)
支付租金和押金:
借:預付費用-租金
其他應收款-存款- XX
貸款:現金/銀行存款
註意事項:每月收款時必須要求企業提供與銀行相關的賬單和報表，會計每月要核對銀行賬單和報表。如有不符，應編制銀行對賬表，要求企業全部補充。在對賬過程中，會計發現少了壹張銀行對賬單。第壹，他可以通過客戶搞清楚，憑條屬於什麽經濟業務，根據對賬單做原始憑證進行核算。客戶補打字後，會將補打字後的銀行憑條附在記賬憑證上。如果仍有單據缺失，可以復印銀行對賬單，並在銀行對賬單上註明情況，作為記賬的支持附件；企業從基本賬戶收款而不開具發票的，應當確認收入並納稅。如果企業不想交稅，要求企業不能通過銀行收款。往來賬款至少每季度與客戶核對壹次，並要求企業根據對賬結果補充憑證、調整賬目。企業有預收賬款的，應根據實際情況分別對應應收賬款、應付賬款或其他應收賬款、其他應付賬款(如收取車險和人身意外險、支付賠款、生育保險等。).
具體條目是:
收到時借入:銀行存款-XX賬戶-XX行(賬號尾數)
貸:其他應付款-XX費用/XX-XX人。
無發票銀行回單的收入處理見“第二部分收入業務處理”。
檢查要求:銀行和往來賬戶都要設置明細賬進行核算。
二、收入業務的處理
收入確認原則:1。服務企業原則上應在開票當月確認收入並足額納稅，但部分企業收入極不均衡。因為地方稅沒有國稅那麽嚴格，我們可以根據自身情況，分散申報納稅，根據分散後申報的數據確認為當期收入；2.在企業的收入中，那些不需要開發票，但從基本戶那裏收到錢的，應該得到認可並納稅。為了使納稅申報平衡，會計處理可以通過掛應收賬款貸方或通過預收賬款科目來進行。當發票收入在某些月份未被確認時，我們將在抵銷交易後開立收據並確認收入。3.如果企業不想交稅，要求企業不能通過銀行收款，建議開壹般賬戶。(盡可能要求客戶申報當月開票的收入，次月必須申報稅款；申報納稅前，壹定要征得客戶的同意，盡量說服客戶據實繳納。如果客戶堅持不付或少付，向客戶說明有什麽法律後果，企業會負責)。
特殊情況處理:從基本賬戶過賬但不願意納稅的企業，可以通過兩種方式處理:1、掛賬(這種方法很容易查出來)2、會計壹進壹出或壹進壹出不入賬，不提供月結單，以備日後檢查。
會計必須告知企業以下填寫發票的規範和有關作廢的規定。
發票填寫要求:要求企業在填寫發票時填寫發票的所有項目，且發票日期應連續，填寫時應寫發票日的時間，而不是業務發生的時間；金額填寫要求:除最低版發票(100元版)外，其他版本發票必須開具頂級，企業可根據業務需要申請不同版本發票開具給客戶。開票項目欄:填寫時應與發票種類壹致。發票的文字和數字金額應壹致。如果發票不符合上述要求，稅務機關會進行處罰。(不同情況處罰不同)
發票註銷:發票購開後必須上交稅務局，註銷後才能購買相應版本的發票。
註銷時間:地稅發票的註銷時間取決於專管員，壹般沒有國稅嚴格。
未開具發票且無收入的企業，在納稅時將作為預提稅和未確認收入處理。(高新區收入年底確認壹次，平時根據預付收入適當支付部分費用)
第三，業務處理的成本
服務業的成本主要是人工成本，其他與收入相關的直接支出列示如下。
咨詢服務:人工費、信息費、查詢費、公證費、制作費等。
租賃業:設備折舊、經營租賃固定資產租賃費、設備維護費、財產保險費等。
設計與生產:人工成本、材料成本、資料成本、分包業務生產成本、大型設備折舊成本等。
清潔:人工成本、清潔用品、大型清潔設備折舊等。
中介服務:人工費；
文化體育:人工費、材料費等。
停車場:場地租賃費、停車場管理者人工費等。
具體條目:
提取工資時:
借:主營業務成本-人工成本
貸款:應付款-應付款
發布時:
借:應付款-工資
貸款:其他應收款-社保個人部分(應扣除企業為員工繳納的社保個人部分)
其他應收款-XX人(如有借款，應扣除)
應交稅費-應交個人所得稅
現金/銀行存款
其他直接支出:
借方:主營業務成本-* *
貸款:現金/銀行存款
購買固定資產時，維修費用和財產保險費用:
借方:固定資產/待攤費用
貸款:現金/銀行存款
折舊和攤銷時:
借方:主營業務成本-折舊/維修保費/財務保費
貸項:累計折舊/待攤費用
註:1。上面列出的所有費用應該與收入直接相關；2.可以根據企業的收入比例設置“主營業務成本”科目。如果收入比例不匹配或者沒有收入，所有費用都納入期間費用核算。詳見第四節薪資費用；3、以上均計入“主營業務成本”人員的工資，並制作單壹工資表；
要求:1，A:查賬征收企業所得稅的企業在購買或支付相關費用時必須有正式發票，攤銷後的費用必須附相應附件(如固定資產折舊明細表、攤銷明細表)。
b:已批準征收企業所得稅的企業:壹是要求企業提供正規發票，如果不可行，就找發票作為成本。
2.要求客戶在購貨或支出發票上註明付款方式(現金付款的發票註明“現金付款”，其余先與應付賬款掛鉤，取得銀行付款賬單時減少應付賬款)；
3.特殊情況:如果客戶的收入沒有通過基本賬戶開具發票或收款(收入很少或沒有)，可以調節相應的成本支出，在控制成本支出時，要求客戶不要從銀行付款或減少從銀行付款。
四。工資和費用
(1)工資
1，工資要根據崗位不同而不同，個人所得稅的起征點要註意。對於收入較多、行業人員工資較高的企業，應要求企業適當繳納個人所得稅。
確定工資數額，客戶必須提供員工名單，會計要根據企業的性質、規模、收入確定每個人的工資數額和工資總額。每個人的工資數額要根據崗位來定，壹般行政管理人員可以用固定工資或基本工資加獎金。工資單必須由相應的人員簽字。
2、工資分配，根據人員的不同，工資應分配到管理費和管理費中。
提款和付款的分錄如下:
計提:借記:管理費用-工資
貸款:應付款-工資
付款:借項:應付款-工資
貸款:其他應收款-社保個人部分(應扣除企業為員工繳納的社保個人部分)
其他應收款-XX人(如有借款，應扣除)
應交稅費-應交個人所得稅
現金/銀行存款
註意事項:工資用白色條紋表示。為了使工資合理計入成本費用，需要做好基礎工作，如員工花名冊、崗位清單等。(雇傭合同視情況而定)。我們可以要求客戶提供員工花名冊，並保留每個人的簽名筆跡以備後用。發工資時，工資條要有老板簽字，並簽上“同意支付”的字樣和日期，避免工資條出現漏洞。
(2)費用
費用支出必須有正式發票才能入賬，企業提供的發票應根據“會計主體假設”進行審核。費用完全不合理的，不予核算。超過兩年，壹定不能記錄。基於上述原因，費用報銷單上的金額與附件中合理合法的金額不符的，應在費用報銷單上如實填報(該金額為允許入賬的金額)。此外，福利費、交通補貼、電話補貼等也要計入工資扣除壹定金額後計算個人所得稅，這樣的費用只能適當核算。
服務業只設置“管理費”科目。
費用類別:1、房租(有發票才算)2、水電費(註冊地和營業地在壹個地方才算)3、交通費(必須辦)4、工資(必須辦)5、辦公用品(有發票才算)6、差旅費(有發票才算)7、通訊費(必須辦)8、業務招待費。私有:少做運輸。)10、福利費(工資總額14%以內)11、印花稅12、房產稅13、土地使用稅14、保險費等。可以設置“其他”明細科目反映非正常支出，但請單獨反映稅費等特殊支出。
註意事項:百度推廣費用、信息發送費用、印刷傳單費用等。企業發生的費用分別計入廣告費、業務宣傳費等明細科目，不計入成本。廣告費和業務推廣費可在收入的65，438+05%內全額列支，超出部分可結轉以後年度。
對於“空殼公司:從未開具過發票，未買過發票，未被銀行過賬”的情況，賬戶必須反映工資(只能是兼職會計的工資)、銀行賬單(銀行存取款單據、銀行費用單據、稅單、利息單)、交通費、通訊費。
記錄費用的壹般原則是，利潤多的企業多做費用，利潤少的企業少做費用，實收資本少的企業少做費用。壹般房租要在房屋租賃發票上記錄。先計入待攤費用，再按月攤銷。
五、折舊、攤銷、稅費均應繳納。
1，折舊
固定資產標準:新會計準則為了會計核算的簡單和統壹，只要求使用年限在1年以上(但金額沒有限制)，使用年限在3年以上且金額在65，438+0，000元以上。
固定資產折舊首先要確定固定資產的類別，以稅法規定的年限為折舊年限，采用直線法折舊。(由於固定資產折舊壹般對企業利潤影響不大，要求在稅法規定的年限內按直線法折舊，避免所得稅匯算清繳和調整的麻煩)。折舊費用是根據受益者進行分配的，也可以簡單地歸為壹類費用。
借方:間接費用-折舊
貸:累計折舊(累計折舊應設置與固定資產明細相對應的明細科目，也可以不在賬簿中設置明細科目，通過EXCEL表進行輔助核算)。
其余不符合固定資產標準的視為低值易耗品:根據企業類型分為兩種:A、使用較少的，在采購時直接列支；b、使用較多的先記入“低值易耗品”科目，月底再按當月收回的金額攤銷。
2.[會計]分期償還
常見的攤銷主要有租金攤銷、裝修攤銷、機構攤銷(以上費用都需要相應的發票)。
付款時，根據發票金額準備以下分錄。
借:預付費用-租金(支付租金並取得發票)
長期待攤費用——裝修費用(公司辦公室裝修等。，如果金額較小，則直接計入當期費用)。
管理費用-開辦費(由於我公司在開辦期間發生的費用比較少，所以全部記為管理費用，不進行攤銷)。
貸:現金/銀行存款-XX賬戶-XX行(賬號尾數)
根據費用受益的時間段和部門，按月進行攤銷。條目如下所示:
借:間接費用-租金
-裝修費
-組織費用
借:間接費用-租金
-裝修費
-組織費用
貸款:預付費用-租金
長期待攤費用-裝修費用
長期待攤費用-開辦費
3.應納稅額
月末按當月收入確認的應繳納營業稅計提三項附加稅，按含稅收入計提價格控制基金。分錄如下:營業稅及附加。
管理費用——價格控制基金(為了簡化核算，也可列入“營業稅金及附加”核算)
貸:應交稅費-應交營業稅
——城建稅要交。
-教育附加費
-地方教育附加費
-價格控制基金
註:價格控制基金是政府收取的壹種費用，壹般應計入損益科目中的管理費，也可計入營業稅及附加，以簡化核算。
個人所得稅見工資。
企業所得稅:查賬征收的企業統壹采用應納稅額法計算企業所得稅。同時，為了簡化核算，平時不確認所得稅和費用，只做繳納稅費的分錄，年末確認所得稅費用。同時，這類企業的利潤總額應小於或等於申報的應納企業所得稅。
所得稅費用按季核定征收。同時，這類企業的利潤總額應控制在核定利潤的100%以內。
稅費的規定需要在計算稅費的基礎上附壹個附件。
4、納稅
繳納稅費時:
借:應交稅費-應交營業稅
——城建稅要交。
-教育附加費
-地方教育附加費
-價格控制基金
-應付所得稅
-應付個人所得稅
貸款:銀行存款-xx
不及物動詞損益結轉
每月月末，應將當月的收入和成本轉入當年的利潤賬戶。當月貸方發生額減去本年利潤科目借方發生額的余額為當月利潤額，為負數時為企業虧損額。
月末余額為本年累計損益。
期間損益結轉:
結轉收入借方:主營業務收入/其他業務收入/營業外收入。
貸款:本年利潤
結轉成本:
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
營業稅及附加
管理費用
財務費用
非業務支出
特殊事項說明:
1.融資註冊企業註冊資本的處置:
註冊資本不足1萬的，可以全部以現金支付，超過1萬的現金可以像其他應收款壹樣部分支付。
2.如果註冊資本較小，應控制虧損金額，避免資不抵債(後果:工商局可能要求企業增資或清算註銷企業)。最好控制在註冊資本的20%以內。
3.票據收回後，應對收入、成本、費用和利潤進行整理、分類和審核，目的是檢查票據是否完整，利潤是否合理。
4.賬務處理進度要求:大部分企業應在下月月底前完成上月賬務處理，少數企業或因特殊原因的企業可延長壹個月。
5.財務報表要求:每季度賬務處理完畢後，應生成並打印財務報表。客戶有特殊要求的，按其要求執行，內部會計檢查時提供報表。
本答案由經濟金融分類專家賈專業認證。
舉報| 2014-11-26 11:32被網友采納。
開個麻將館。妳有客戶嗎？妳必須是壹個經常打麻將的人，妳才能接觸到其他的麻將玩家，時間長了熟悉了，他們才能過來支持妳，然後他們才能感覺到妳這裏的環境很好，然後他們才能把他們的朋友介紹給妳，妳的客戶才能增加。
沒有客戶不要開車。
我們這裏也有幾家麻將館，別人家都是爆滿。如果妳去晚了，就沒有桌子了。但是，有壹家，最大的房子，22桌，沒人去。每天只有壹桌，還是別人同情他。為什麽？因為老板太在乎了。
麻將館的利潤就是牌桌錢，是個死數。最好的情況是桌子坐滿了。
茶館我不懂，但它肯定也有顧客。
租房子要註意。妳朋友從別人那租的，然後租給妳。如果原業主在妳經營期間有壹天讓妳騰空了怎麽辦？因為房子是他的，不是妳朋友的，妳和妳朋友簽了協議，而不是和房主簽的租房協議，房主有權讓妳搬出去。所以租房子，壹定要和原房主簽協議。