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學財務

講師:張新民

視頻:企業財務報表分析

案件完整文件:珠海格力電器股份有限公司2011年度報告。

熟悉企業主要經營活動與財務報表的關系。

熟悉三種基本財務報表的主要內容

看戰略、競爭力、收益、前景,通過報表識別風險。

四種基本財務報表:

1,資產負債表

2.損益表

3.現金流量表

4.股東權益變動表

案例:格力電器2011財務報表。

專註於前三項。

反映企業在特定時間資源狀況的報表,包括資產、負債和股東權益三項內容。

基本關系:資產=負債+股東權益

案例:

可以用貨幣表示的經濟資源是企業資源的壹部分(非貨幣資源,如品牌和人力資源,在報表中不可見)。

按現狀分為流動資產和非流動資產

流動資產是指能夠在壹年(壹個營業周期)內變現的資產,包括貨幣資金、債權(應收款項、預付款項)和存貨。

非流動資產是指能夠在壹年以上(壹個營業周期)轉化為貨幣的資產,包括長期投資、固定資產和無形資產。

按照對利潤的貢獻方式分為(這個分類意義重大):經營性資產和投資性資產。

經營性資產:貨幣、債權、存貨、固定資產、無形資產。

投資資產:可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資和交易性金融資產。

企業資源的權益屬於債權人和股東,在報表中體現為負債和股東權益。資產形態的變化不影響負債和股東權益價值的變化。

按照還款期限的長短分為流動負債和非流動負債。

股東出資情況:實收資本(股本)和資本公積?

利潤積累:盈余公積和未分配利潤。

非盈利性資產增值,即無記錄的資產增值,如非交易性房地產的增值。

反映企業在壹定時期內的損益情況。

基本關系:收入-費用=凈收益

案例:

收入:增加利潤的因素或項目,如營業收入和投資收入,...

費用:減少利潤的因素或項目,如所得稅、營業成本、資產減值損失、...

反映壹定時期內現金及現金等價物的變動情況。

分為經營活動、投資活動、籌資活動三類?

基本關系:現金流入-現金流出=凈現金流量

案例:

資產負債表:資源結構和權益歸屬,企業的實力和基礎。

利潤表:壹定時期的收益,企業的能力和面子。

現金流量表:強調錢是怎麽來的,怎麽花的,企業的生命力和日子。

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