流動比率是企業流動資產與流動負債的比率。其計算公式如下:流動比率=流動資產/流動負債？
流動比率是衡量企業短期償債能力的重要財務指標。比率越高，企業償還短期負債的能力越強，償還流動負債的保障越大。然而，過高的流動比率並不是壹個好現象。
因為流動比率越高，可能是企業有太多資金滯留在流動資產中，未能有效利用，可能影響企業的收購能力。
2、速動比率
速動比率是企業速動資產與流動負債的比率。速動比率的計算公式為:速動比率=速動資產÷流動負債=(流動資產-存貨)÷流動負債。
流動比率在評價企業短期償債能力時有壹定的局限性。如果流動比率高，但流動資產的流動性差，企業的短期償債能力仍然不強。
在流動資產中，存貨需要在轉換成現金之前出售。如果庫存滯銷，其變現就成了問題。壹般來說，流動資產扣除存貨後稱為速動資產。
3.銀行現金準備率
現金比率是企業現金資產與流動負債的比率。現金比率的計算公式為:現金比率=現金資產÷流動負債=(貨幣資金+證券或短期投資)÷流動負債=(速動資產-應收賬款)÷流動負債。
現金資產包括企業擁有的貨幣資金和持有的證券(資產負債表中的短期投資)。它是速動資產扣除應收賬款後的余額。由於應收賬款中存在壞賬損失的可能性，
有些到期賬款可能無法按時收回，所以速動資產扣除應收賬款後計算的金額最能反映企業直接支付流動負債的能力。
雖然現金比率最能反映企業直接償還流動負債的能力，但比率越高，企業的償債能力越強。但是，如果企業停留在過多的現金資產中，現金比率過高，則意味著企業的流動負債沒有得到合理的使用，往往是用收購能力較低的現金資產維持的，這將導致企業的機會成本增加。
擴展數據
短期償債能力的分析主要包括同業比較、歷史比較和流動比率的預算比較。
壹、與同業的比較
同行比較包括同行先進水平、同行平均水平和競爭對手比較。它們的原理是壹樣的，只是比較標準不同。
同行對比分析有兩個重要前提:壹是如何確定相似企業，二是如何確定行業標準。短期償債能力的同業比較程序如下:
1.首先計算反映短期償債能力-流動比率的核心指標，將實際指標值與行業標準值進行比較，得出比較結論。
2、流動資產的分解，目的是考察流動比率的質量。
3.如果存貨周轉率較低，可以進壹步計算速動比率，考察企業速動比率的水平和質量，並與行業標準值進行比較，得出結論。
4.如果速動比率低於同行業水平，說明應收賬款周轉率慢，可以進壹步計算現金比率，與行業標準值進行比較，得出結論。
5.最後，通過以上比較，綜合評價企業的短期償債能力。
第二，歷史比較
短期償債能力歷史比較分析采用過去某壹時點短期償債能力實際指標值的比較標準。比較標準可以是企業歷史上最好的水平，也可以是企業正常經營條件下的實際值。在分析中，經常與上壹年的實際指標進行比較。
歷史比較分析的優勢:
1，比較基礎可靠，歷史指標是企業達到的水平。通過比較，可以觀察企業償債能力的變化趨勢；
2、具有很強的可比性，容易發現問題。
其缺點:第壹，歷史指標只能代表過去的實際水平，不能代表合理水平。所以歷史比較分析主要是通過比較揭示差異，分析原因，推斷趨勢；第二，商業環境變化後，也會削弱歷史對比的可比性。
第三，預算比較
預算對比分析是指對本期企業指標的實際值和預算值進行對比分析。預算比較分析采用的比較標準是反映企業償債能力的預算標準。預算標準是企業根據自身經營狀況和條件制定的目標。
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