首先，關於經營活動產生的現金流量
1.銷售商品和提供勞務收到的現金
銷售商品和提供勞務收到的現金，是指銷售商品或提供勞務等經營活動收到的現金。
請註意以下幾點:
1.該經營活動包括除經營租賃以外的所有經營活動；
2.本項目不包括與銷售收入和勞務收入壹起收到的增值稅銷項稅額；
3.本項目應包括收回上期貨款和本期預收貨款；
4.銷售退回支付的現金應在本項目中扣除。
本期銷售商品或提供勞務收到的現金可以通過以下公式計算:
銷售商品和提供勞務收到的現金=本期收到的銷售商品或提供勞務的現金收入+上期收到的應收賬款+上期收到的應收票據+本期預收的應收賬款-本期銷售退回支付的現金+本期收回的上期核銷的壞賬損失。
2.收到租金
本項目反映企業收到的經營租賃租金收入。
3.收到的增值稅和退還的增值稅
企業銷售貨物取得的增值稅銷項稅額和按規定出口產品退稅取得的現金應分別反映。為了計算本項目的現金流量，企業應設置兩個明細賬戶:貨款和增值稅項下的應收賬款和應收票據。應收賬款(應收票據)-貨款用於調整和計算從銷售和服務中收到的現金。
4.退還已收增值稅以外的稅費。
除了增值稅退稅，企業還有其他退稅，如所得稅、消費稅、關稅和教育費附加退稅。這些返還的稅費，按照實際收到的錢在本項目反映。
5.為商品和服務支付的現金。
購買商品和接受勞務支付的現金包括本期支付的購買商品的現金、前期支付的購買商品的應付款項和預付的購買商品的現金。
因購買商品或接受勞務而同時支付的可抵扣增值稅銷項稅額的進項稅額，在“已付增值稅”項目中反映。如果購買商品或勞務所包含的增值稅進項稅額不能從增值稅銷項稅額中抵扣，仍在本項目中反映。
企業本期購買商品和接受勞務支付的現金可以通過以下公式計算:
商品和勞務支付的現金=本期商品和勞務支付的現金+上期應付賬款+上期應付票據+本期預付賬款-本期因購貨退回收到的現金。
6.經營租賃支付的現金
企業為經營租賃支付的租金，以當期實際支付的金額反映。
7.支付給員工的現金
本項目反映企業以現金支付給職工的工資和為職工支付的其他現金。支付給員工的工資包括工資、獎金和各種補貼；為職工支付的其他現金，如企業為職工繳納的養老、失業等社會保險基金，企業為職工繳納的商業保險等。
8.已付增值稅
本項目反映企業購進貨物實際支付的增值稅，可抵扣增值稅銷項稅額，實際支付的增值稅。為了計算本項目的現金流量，企業應設置兩個明細科目:應付賬款和應付票據項下的貨款和增值稅。應付賬款(應付票據)-貨款用於調整和計算為商品和服務支付的現金。
投資活動繳納的增值稅應在投資活動的現金流量中列示，不在本項目中反映。
9.已付所得稅
本項目反映企業本期實際繳納的所得稅。
10.除增值稅和所得稅外的其他稅費
本項目反映企業根據國家有關規定，除增值稅和所得稅以外，本期實際繳納的各種稅金。包括本期發生和實際繳納的稅款、本期繳納的以前期間發生的稅款和預繳的稅款。
相關投資項目發生的稅式支出不應列為經營活動產生的現金流量，而應列在相關投資項目中。支付投資方向調節稅的，應在“購建固定資產支付的現金”項目反映。
11.支付的其他與經營活動有關的現金。
除上述主要項目外，企業還有壹些項目，如管理費用等現金支出，可以在“支付的與經營活動有關的其他現金”項目中反映。
第二，投資活動產生的現金流量
1.投資回收收到的現金
企業收回的投資款包括兩部分，壹是投資本金，二是投資收益。除投資本金在本項目反映外，隨投資本金壹起收回的投資收益也應在本項目反映。但債券投資的本金和利息壹般容易區分，其債券利息收入應與本金分開，在“債券利息收入收到的現金”項目中單獨反映。
2.從股息或利潤中收到的現金
本項目反映從對外投資中獲得的股息或利潤。
3.債券利息收入收到的現金
本項目反映企業債券投資取得的現金利息收入。現金等價物中包含的債券投資利息收入也應在本項目中反映。
4.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金凈額。
本項目反映出售固定資產、無形資產和其他長期資產取得的現金，扣除為出售這些資產支付的相關費用後的凈額。該項目還包括出售報廢和損壞的固定資產的收入以及發生災害時收到的保險賠償收入。
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額為負數的，應當反映為投資活動現金流出，在“與投資活動有關的其他支付的現金”中列示。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
企業為購建固定資產支付的款項，包括為購買機器設備支付的現金、增值稅、為建設工程支付的現金、支付給在建工程人員的工資以及其他現金支出。
購買無形資產支付的現金，包括企業購買或創造的各種無形資產的實際現金支出。
固定資產購建不包括通過融資租賃租入固定資產支付的租金。通過融資租賃租入固定資產所支付的租金，應當在融資活動的現金流量中反映。
6.股權投資支付的現金
本項目反映企業為股票等權益性投資支付的現金。
7.債權投資支付的現金
本項目反映企業支付的除現金等價物以外的債券現金。企業購買的債券價格含有債券利息的，溢價或折價購買的，按照實際支付的金額反映。
8.與投資活動有關的其他現金收支
除了上述投資活動，企業還會有其他壹些投資活動的現金收入和現金支出。這些收入和支出分別反映在“收到的與投資活動有關的其他現金”和“支付的與投資活動有關的其他現金”項目中。
第三，籌資活動產生的現金流量
1.吸收股權投資收到的現金
本項目反映企業通過發行股票籌集資本所收到的現金。其中，股份有限公司公開發行股票必須委托金融企業公開發行，金融企業直接支付的手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用從發行股票取得的現金收入中扣除，以凈額列示。
2.發行債券收到的現金
本項目反映企業通過發行債券等方式籌集資金收到的現金。本項目以發行債券實際收到的現金列示。委托金融企業發行債券發生的費用，應作為發行股票發生的費用處理，即發行債券取得的現金應在扣除發行公司支付的費用後列示。
3.貸款收到的現金
本項目反映企業借入的各種短期和長期借款所收到的現金。
4.償還債務支付的現金
本項目反映企業償還債務所支付的現金，包括:償還金融企業貸款、償還企業到期債券等。
本項目根據企業當期實際支付的債務償還額填列。以非現金支付的債務應在報表附註中說明。
借款發生的利息支出不反映在本項目，而計入“償還利息支付的現金”項目。
5.支付融資費用的現金。
本項目反映企業為發行股票、債券或向金融企業借款等融資活動而發生的各種費用，如咨詢費、公證費、印刷費等。這裏所說的現金支出是指資金到達企業之前發生的前期費用，不包括利息支出和股利支出。金融企業代上述受委托金融企業發行股票或債券所支付的費用，從融資資金中扣除，不計入本項目。
6.分配股利或利潤所支付的現金
本項目反映企業當期實際支付的現金股利和分配利潤所支付的現金。
7.支付利息的現金
本項目反映企業以現金支付的貸款利息和債券利息。
不同用途的貸款，利息支出渠道不同，如在建工程、財務費用等，應在本項目反映。
8.融資租賃支付的現金
本項目反映通過融資租賃租入固定資產支付的現金。包括本期應付租金和上期應付但本期未支付的租金。
9.減少註冊資本支付的現金
企業因經營狀況變化，發生重大虧損，短期內無法彌補或者縮小經營規模的，可以依法減資。本項目反映股東因經營規模縮小抽回資本而發生的現金支出。
10.與籌資活動有關的其他現金收支
除了上述籌資活動，企業還會有壹些其他與籌資活動有關的現金收入和現金支出。這些收入和支出分別反映在“收到的與籌資活動有關的其他現金”和“支付的與籌資活動有關的其他現金”項目中。