現金流量表是以收付實現制為基礎的報表，反映企業在壹定時期內的現金收入和現金支出。分析現金流量表，不僅要掌握其結構和特點，還要分析其內部構成，並與利潤表和資產負債表進行綜合分析，才能全面客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。因此，現金流量表的分析可以從以下幾個方面入手:
壹、現金流量及其結構分析
企業的現金流量由三部分組成:經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。通過分析現金流量及其結構，可以了解現金的來龍去脈和現金收支的構成，評價企業的經營狀況、創新能力、籌資能力和資金實力。
(1)經營活動產生的現金流量分析。
l、將銷售商品、提供服務收到的現金和購買商品。比較接受勞務支付的現金。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，兩者進行比較是有意義的。比率大說明企業銷售利潤大，銷售回報好，創新能力強。
2.將銷售商品和提供勞務收到的現金與經營活動現金流入總額相比較，可以大致說明產品銷售現金占經營活動現金流入的多少。比率顯著，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。
3.當期經營活動產生的現金流量凈額與前期相比，增長率越高，企業的成長性越好。
(2)投資活動產生的現金流量分析。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入。投資活動產生的現金流入不能補償流出，投資活動產生的現金流量凈額為負。但如果企業有效投資，未來會產生凈現金流入來償還債務和創造收入，企業不會出現償債困難。因此，對投資活動現金流量的分析要結合企業目前的投資項目，不能簡單地用現金凈流入或現金凈流出來討論優劣。
(3)籌資活動產生的現金流量分析。壹般來說，籌資活動產生的凈現金流量越大，企業面臨的償債壓力就越大。但如果凈現金流入主要來自企業吸收的權益資本，則不會面臨償債壓力，反而會增強資金實力。因此，在分析中，可以將吸收權益資本收到的現金與籌資活動產生的現金流入總額進行比較，兩者所占比重較大，說明企業財務實力增強，財務風險降低。
(四)現金流量的構成分析。首先，計算經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入占現金流入總額的比例，了解現金的主要來源。壹般來說，經營活動現金流入占現金流入總額比例較大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。其次，分別計算經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出占現金流出總額的比例，可以具體反映企業的現金是用來幹什麽的。壹般來說，經營活動中現金支出比例顯著的企業，生產經營狀況正常，現金支出結構合理。
二。現金流量表與利潤表的比較分析
利潤表是反映企業壹定時期經營成果的重要報表，揭示了企業利潤的計算過程和形成過程。利潤被認為是評價企業經營業績和盈利能力的重要指標，但它存在壹些缺陷。眾所周知，利潤就是收入和費用的差額，收入和費用的確認和計量都是以權責發生制為基礎，收入實現原則、費用配比原則、資本性支出和收益性支出的劃分等原則被廣泛應用，其中包含了太多的會計估計。雖然會計人員在進行估計時要遵循會計準則，有壹定的客觀依據，但不可避免地要運用主觀判斷。而且，由於收入和費用是按所有權確認的，不管實際收到或付出的是現金，用這種方法計算的利潤往往使企業的利潤水平與其真實財務狀況不符。有的企業賬面利潤很大，看似業績可觀，但現金入不敷出，舉步維艱；而有些企業，盡管虧損巨大，但現金充足，可以自由周轉。因此，僅以利潤來評價企業的經營業績和盈利能力是有失偏頗的。如果能分析現金流量表提供的現金流量信息，尤其是經營活動產生的凈現金流量信息，會更加客觀全面。實際上，利潤和凈現金流量是從不同角度反映企業業績的兩個指標。前者可稱為應計利潤，後者可稱為現金利潤。它們之間的關系是通過現金流量表的補充數據來揭示的。在具體分析中，可以將現金流量表的相關指標與利潤表的相關指標進行比較，以評價企業利潤的質量。
(1)與凈利潤相比，經營活動產生的現金流量凈額能在壹定程度上反映企業利潤的質量。也就是說，壹個企業實際有多少現金來支撐每筆1元的賬面利潤？比率越高，利潤質量越高。但這個指標只有在企業正常經營，既能創造利潤又能賺取凈現金流的情況下才能比較，分析這個比例才有意義。為了與經營活動產生的現金流量凈額的計算保持壹致，凈利潤指標應剔除投資收益和融資費用。
(2)銷售商品和提供勞務收到的現金與主營業務收入的比較，可以大致說明企業銷售現金回收的情況和企業銷售的質量。現金收入占比大，說明銷售收入實現後增加的資產能夠快速、高質量地轉化為現金。
(3)股利或利潤取得的現金與債券利息收入和投資收益的比較，可以大致反映企業賬面投資收益的質量。
三。現金流量表與資產負債表的比較分析
資產負債表是反映企業期末資產和負債的報表。通過比較現金流量表和資產負債表的相關指標，可以更客觀地評價企業的償債能力。盈利能力和支付能力。
(A)償付能力分析。流動比率是流動資產與流動負債的比率，流動資產反映的是可以在壹年或壹個營業周期內變現的資產，包括許多流動性較弱的項目，如呆滯存貨、可能收不回來的應收賬款、實質上是費用的待攤費用、待處理流動資產損失和預付款項等。雖然它們具有資產的性質，但實際上，它們已經不能轉化為現金，不再具有償還債務的能力。而且目前不同企業的資產結構差異較大，資產質量也不壹樣。因此，僅以流動比率等指標來分析企業的償債能力往往有失偏頗。經營活動產生的現金流量凈額可以與資產負債表的相關指標進行比較分析，作為流動比率等指標的補充。具體內容是:
l，經營活動產生的現金流量凈額與流動負債的比率。這壹指標可以反映企業從經營活動中獲取現金以償還短期債務的能力。比率越大，償債能力越強。
2.經營活動產生的現金流量凈額與債務總額的比率。這個比率可以反映企業用經營活動獲得的現金償還所有債務的能力。這個比例越大，企業的負債能力越強。
3.現金(包括現金等價物)期末余額與流動負債的比率。這個比率反映了企業直接償還債務的能力。比率越高，企業的償債能力越大。但由於現金盈利能力差，比例越大越好。
(2)盈利能力和支付能力分析。由於利潤指標的缺陷，凈現金流量可以與資產負債表的相關指標進行比較，作為每股收益、凈資產收益率等利潤指標的補充。
l，每股經營活動現金流量凈額與總股本的比率。這個比率反映了每股資本獲得凈現金流的能力。比率越高，企業分紅能力越強。
2.經營活動產生的現金流量凈額與凈資產的比率。這個比率反映了投資者投入資本創造現金的能力。比率越高，創造現金的能力越強。凈利潤指標應剔除投資收益和融資費用。
(3)銷售商品和提供勞務收到的現金與主營業務收入的比較，可以大致說明企業銷售中現金回收的情況和企業銷售的質量。現金收入占比大，說明銷售收入實現後增加的資產能夠快速、高質量地轉化為現金。
(4)股利或利潤取得的現金與債券利息收入和投資收益的比較，可以大致反映企業賬面投資收益的質量。
如何利用信用分析來分析自由現金流與流動負債的比率，仍然是區分分行信用風險的壹個很好的指標。但是由於這個指標的單壹，而公司的信用風險是由多種原因造成的，我們無法根據這個指標定量說明壹個公司的信用風險有多大，只能大致確定壹個公司信用風險大的區域，某個區域的公司信用風險是可以修正的，但這至少有助於我們將來研究公司的信用風險水平。
壹篇關於現金流分析的論文。我趕時間，問
現金流分析是什麽意思？同學妳好，很高興回答妳的問題！
現金流分析，凈現金流是指現金流入和現金流出的差額。凈現金流可能是正的，也可能是負的。如果為正，則為凈流入；如果為負，則為凈流出。現金流量凈額反映了企業各種活動形成的現金流量的最終結果，即在壹定時期內是現金流入大於現金流出，還是現金流出大於現金流入。凈現金流量是現金流量表中要反映的壹個重要指標。
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如何做現金流分析收到預付發票時，借方為應付賬款/應付貨款，貸方為銀行存款、現金或應收票據。
發票收據的會計分錄:
借:庫存的原始材料/貨物
應交稅費/應交增值稅/進項稅
貸:應付賬款
貨款的會計分錄:
借:應付賬款/應付款項
貸款:銀行存款/現金/應收票據
收到增值稅專用發票時如何進行現金支付的核算？
如果已經支付了貨款，但尚未收到發票，則已付金額包括在預付款中，會計分錄為:
借方:預付款
貸款:銀行存款
會計人員根據經審核的現金收付原始憑證，編制現金收付的會計憑證。出納人員根據審核後的會計憑證或原始憑證辦理現金收付，並在收付憑證上加蓋“已收”或“已付”戳記，表示款項已經收付，並相應登記賬簿。
求醫院現金流分析論文！急！現金流量作為壹種重要的財務信息，已經成為國家會計制度改革過程中與國際接軌的重要措施。在市場經濟條件下，現金流在很大程度上決定了企業的生存和發展能力。因此，現金流量信息在企業經營管理中越來越受到財務管理者的關註。目前公立醫院的財務報表中沒有這方面的財務信息，這無疑是壹個遺憾。對於總資產和醫療業務收入數千萬元、上億元的公立醫院，更需要編制和分析現金流量表。
二、現金流量分析在公立醫院中的應用
1.分析現金流產生的原因，把握資金的合理流向。通過對公立醫院醫療經營活動、投資活動、籌資活動的現金流量分析，可以了解當前公立醫院現金流入流出的原因，知道現金從哪裏來，流向哪裏。合理的現金流結構是公立醫院正常運營的重要標誌。壹般來說，正常的現金流主要是由醫療運營活動產生的。如果壹個會計期間的現金流量主要來源於投資活動甚至融資貸款，則需要深入跟蹤分析現金流出的原因。
2.用現金流來衡量企業平衡的準確性和真實性。因為公立醫院是以權責發生制和收入成本費用比原則，作為其財務核算原則的。因此，業務平衡的質量在壹定程度上受到影響。如果應收醫療款項較大，會影響業務收入的準確性，修購基金的隨意提取也會影響業務支出的準確性。壹般來說，企業會計認為，正常經營活動產生的現金流量與會計利潤的比率應大於或等於1。如果小於1，則認為應收賬款數量多，利潤質量差。
3.現金流是公立醫院償債能力和公信力的保障。用現金流來分析公立醫院的償債能力，是以公立醫院的資產負債表和收支匯總表為基礎的。本文在分析了流動比率和速動比率後，從現金流量的角度分析了公立醫院的償債能力。主要看公立醫院當期取得的現金收入，在滿足醫療經營活動所需的現金支出後，是否有足夠的現金清償到期債務。考慮到公立醫院主要以醫療運營活動為主，而投資活動和籌資活動是輔助性的財務活動。可以認為當期醫療經營活動的現金收入，在滿足維持醫療經營活動正常運轉所發生的費用後，不能清償債務，需要籌集資金清償債務，說明已經陷入財務困境。
4.規範投資風險，謹慎預測未來發展。財務分析是對壹定時期財務狀況的評價，最終目的是預測未來。現金流變化的動態信息為預測公立醫院未來的財務狀況提供了可靠的數據來源。壹般情況下，公立醫院經營規模的擴大，往往體現為投資活動購建的長期資產現金流出的大幅增加。這對它本身是壹個機遇，也是壹個挑戰。如果投資活動產生的現金流出與融資貸款產生的現金流入相對平衡，醫療經營活動的正常實施將得到保證。
5.結合資產負債表、收支匯總表等對現金流量進行綜合分析和運用。現金流量表只反映公立醫院在壹定會計期間現金的流入和流出，以及許多財務信息，如資產規模、負債、工作量成果、效益指標等。，必須通過其他財務報表獲得。三。結論
總之，隨著醫療服務市場的不斷完善，新醫改明確要求醫院加強財務管理，因此加強公立醫院現金流分析對於醫療衛生體制的改革和發展具有緊迫性和艱巨性。過去很多醫院不重視現金流，但隨著醫療衛生體制各項改革的深入，醫院的現金流分析將面臨新的形勢。作為參與市場競爭和提供醫療服務的主體，現金流量分析在公立醫院財務管理中的應用將越來越重要。為了保證醫院經濟活動的健康、協調和可持續發展，改善和加強醫院現金流量的分析必將成為壹個重要的課題。
現金流分析的四個步驟是什麽？凈現金流量是指現金流入和現金流出的差額。凈現金流可能是正的，也可能是負的。如果為正，則為凈流入；如果為負，則為凈流出。現金流量凈額反映了企業各種活動形成的現金流量的最終結果，即在壹定時期內是現金流入大於現金流出，還是現金流出大於現金流入。凈現金流量是現金流量表中要反映的壹個重要指標。現金流分析的四個步驟(1)扣除非經營活動損益(籌資和投資活動損益):處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失；固定資產報廢損失；財務費用；投資損失(減去收益)。凈利潤減去“營業外損益”後得到“經營活動凈損益”。
(2)加未支付經營性資產:計提減值準備；固定資產折舊；無形資產攤銷；長期待攤費用的攤銷；減少預付費用；應計費用增加。這六項費用在計算利潤時已經扣除，但本期沒有支付現金。把它們加回去，得到“經營活動產生的現金”。
(3)增加非現金流動資產的減少:存貨的減少(減少)；企業應收賬款的減少包括應收票據、應收賬款、預付賬款和其他應收款的減少(減少)。
(4)增加業務應付賬款，包括應付票據增加(減少)、應付賬款增加(減少)、其他應付款增加(減少)、應付工資增加(減少)、應付福利增加(減少)、應交稅費增加(減少)、遞延稅款抵減(項目性質不壹，也可列為營業外損益)。
現金流動性分析主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主要指標包括:
1.現金流量對流動債務的比率
現金流量與流動債務的比率是指年度經營活動產生的現金流量與流動債務相比的價值，表示現金流量對流動債務償還的滿足程度。其計算公式為:
現金流量與流動負債的比率=經營活動產生的現金流量凈額/流動負債×100%。
這個比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好；反之，則說明企業的流動性差。
2.債務擔保率
債務擔保率是年度經營活動產生的現金流量凈額與債務總額的比較，表示企業現金流量對全部債務的滿足程度。其計算公式為:
債務擔保率=經營活動現金流量凈額/(流動負債+長期負債)×100%。
現金流與總債務的比率越高越好。也是債權人關註的現金流分析指標。
現金獲取能力分析的指標主要包括:每元銷售凈現金流入量、每股經營現金流量、全部資產現金回收率。
1.每元銷售現金凈流入
每元銷售額現金凈流入是指現金凈流入與主營業務銷售流入的比率，反映了企業通過銷售獲取現金的能力。
每元銷售現金凈流入=經營活動現金流量凈額/主營業務收入。
2.每股經營現金流
每股經營現金流反映每股發行在外的普通股的平均現金流量，或反映公司每股普通股獲得的現金流入的指標。其計算公式為:
每股經營現金流量=(經營活動產生的現金流量凈額-優先股股息)/已發行普通股數量×100%。
這個指標的本質是作為每股收益支付保障的現金流，所以每股經營性現金流指標越高，股東越願意接受。
3.所有資產的現金回收率
全部資產現金回收率是指經營性現金凈流入與全部資產的比率，反映了企業運用全部資產獲取現金的能力。
全部資產的現金回收率=經營活動產生的現金流量凈額/全部資產
現金流量表應從以下四個方面進行分析:
償付能力分析:
1，流動資金
營運資本=流動資產-流動負債
2.流動比率
流動比率=流動資產/流動負債
3、速動比率
速動資產=流動資產-存貨-待攤費用-1年內到期的非流動資產-其他流動資產。
4.銀行現金準備率
現金比率=(現金+現金等價物)/流動負債
5.資產負債比率
6.產權比率
7.有形凈債務比率
8。盈利對利息的倍數
利息保障倍數=(利潤總額+利息支出)/利息支出
運營能力分析
1.應收賬款周轉率
應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款平均余額
2.存貨周轉率
存貨周轉率=營業成本/平均存貨
3.商業周期
業務周期=庫存周轉天數+平均回款周期。
4.流動資產周轉率
流動資產周轉率=凈營業收入/流動資產平均余額
1.固定資產周轉率
固定資產周轉率=凈營業收入/平均凈固定資產。
收益性分析
1.營業毛利率
營業毛利率=(營業收入-營業成本)/營業收入
2.營業利潤率
營業利潤率=營業利潤/營業收入
3.凈營業利潤率
凈營業利潤率=凈利潤/營業收入
4.成本利潤率
成本利潤率=利潤總額/成本總額。
現金流量表相關財務指標分析
流動性分析
1，現金到期債務率=經營性現金凈流入/當期到期債務。
2.現金流動負債比率=經營現金凈流入/流動負債。
3.現金與債務的比率=經營現金凈流入/債務總額。