購買:
借:交易性金融資產-成本565，438+百萬。
貸款:銀行存款565438+萬。
股息:
借方:銀行存款204萬= 565438+百萬*40%
貸款:投資收益204萬元(不含稅)
確認虧損(股息後凈值減少):
借方:公允價值變動損益204萬。
貸款:交易性金融資產-公允價值變動204萬。
贖回:
借方:銀行存款304.37萬元。
投資收益(申購贖回費用)1.63萬= 1000+306萬*0.5%。
交易性金融資產-公允價值變動204萬
貸款:交易性金融資產-成本565，438+百萬。
借:投資收益204萬元(虧損直接從營業利潤中扣除)。
貸款:公允價值變動損益:204萬。
總結:基金買賣大概需要5-7天。買入前股票倉位很低，所以股價的波動對基金凈值影響不大。分紅收益基本對沖了基金損失，基金基本可以保值。以營業利潤565438+萬為例，營業前繳納企業所得稅565438+萬* 25% = 1.275萬；通過以上操作，股息免征企業所得稅(季報和年報前需在稅務網站進行免稅備案)，正常扣除基金虧損的營業利潤，從而減少應納稅所得額(-204萬)，只需繳納企業所得稅(565.438+0.04萬-204萬)* 25% = 76.5萬，減少稅款流出565.438+0萬。當然，以上投資基金的費用要按照基金公司的費率表來計算。壹般規模越大，費率越低，節稅效果越好(如投資華泰白銳史聖中國混合基金的申購費為1%，500萬以上的申購費為1000元/筆)。同時，分紅比例也會影響節稅效果。分紅比例越高，節稅效果越好。