基金投資收益的會計分錄
1.當企業進行采購時:
借:交易性金融資產-成本
貸款:銀行存款/其他貨幣資金。
2.如果購買的基金要在下壹年度再次出售，則應在年末確定基金凈值與購買成本的差額。
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
上面解釋的是欣賞。如果是折舊，與升值的會計分錄相反。
3.銷售時
借方:銀行存款
貸款:交易性金融資產-成本
如果相關稅費是銀行支付的，那麽按照收到的凈額做“借方:銀行存款”科目就可以了；如果相關稅費需要自己支付，那麽所做的會計分錄為:
借:投資收益
貸款:銀行存款
4.如果公允價值發生變化，會計分錄如下:
借:公允價值變動損益
貸款:投資收益
公允價值變動的收益或損失是什麽？
公允價值變動損益是指投資性房地產、債務重組、非貨幣性交換、交易性金融資產等各類資產的公允價值變動所產生的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值的差額。本項目反映持有期間資產公允價值變動形成的利得和損失。
交易性金融資產的期末賬面價值是其在該時點的公允價值與以前賬面價值的差額，即公允價值變動金額需要計入當期損益。