借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅？
具體來說:
累積時間:
借:所得稅？
貸款:應交稅費-所得稅
付款時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款等。
結轉:借方:本年利潤。
貸項:所得稅
2.將本年利潤轉入利潤分配。
借方:本年利潤
貸款:利潤分配-未分配利潤
3.提取法定盈余公積(65438+稅後利潤的00%)和任意盈余公積(按公司章程規定的比例計算)。
借方:利潤分配-提取法定盈余公積
借方:利潤分配-提取任何盈余公積。
貸款:盈余公積-法定盈余公積
貸款:盈余儲備-任何盈余儲備
如果有優先股。股息應在“任何盈余公積”之前分配
4.股息分配(根據董事會決議)
借:利潤分配-應付股利
貸款:應付股利
5.結轉利潤分配
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:利潤分配-提取法定盈余公積
貸:利潤分配-提取任何盈余公積。
貸款:利潤分配-應付股利
6.用盈余公積彌補以前年度的虧損。
借:盈余公積
貸款:利潤分配-盈余公積轉增
擴展數據:
(1)企業按規定提取的盈余公積，借記本科目(法定盈余公積和任意盈余公積)，貸記“盈余公積——法定盈余公積和任意盈余公積”科目。
外商投資企業按規定提取的儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金，借記本科目(儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金)，貸記“盈余儲備基金、企業發展基金”、“應付職工薪酬”等科目。
(2)股東大會或類似機構決議分配給股東或投資者的現金股利或利潤，應借記“應付現金股利或利潤”科目，貸記“應付股利”科目。
辦理增資手續後，股東大會或類似機構決議分配給股東的股票股利，借記本科目(股利轉股本)，貸記“股權”科目。
(3)用盈余公積彌補虧損，借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目，貸記本科目(盈余公積彌補虧損)。
(4)年末，企業將全年實現的凈利潤從“本年利潤”科目轉入“利潤分配-未分配利潤”科目，將“利潤分配”科目下其他相關明細科目的余額轉入“未分配利潤”科目。結轉後，“未分配利潤”明細科目貸方余額為累計未分配利潤金額。
如果是借方余額，表示累計未賠損失金額。結轉後，除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。
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