母公司向子公司提供貸款的稅務如何處理？

1增值稅

1.企業集團(含企業集團)內部單位之間的資金自由拆借，免征增值稅；

2.自由借貸的行為發生在2065438年2月1日至2020年2月31日；

3.自2065438年9月1日起，企業無需辦理企業集團核準登記和申領企業集團登記證書。母公司可以申請在企業名稱中使用“集團”字樣，並通過全國企業信用信息公示系統向社會公示企業集團信息。

即集團母公司與子公司之間的自由拆借免征增值稅，減免優惠性質代碼為1083917。

政策基礎:

1.《財政部國家稅務總局關於明確養老機構免征增值稅政策的通知》(財稅[2019]20號)

2.市場監管總局關於做好取消企業集團審批登記等4項行政許可事項銜接工作的通知(石國監企[2065 438+08]139號)

2企業所得稅

只要實際稅負相同的境內關聯方之間的交易沒有直接或間接導致國家整體稅收收入減少，原則上不進行特別納稅調整。

即如果母子公司之間稅負相同，未償還貸款不需要視為銷售額繳納企業所得稅。

政策基礎:

1.特別稅務調查調整和相互協商程序管理辦法(國家稅務總局公告2017第6號)

2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第壹百二十三條規定

母公司借錢給子公司怎麽做賬？

母公司貸款給子公司進行賬務處理時，附上子公司的貸款申請報告、母公司對貸款的批準文件、銀行的到賬通知等原始票據。壹般是活期賬戶:接受其他應收款或其他應付款。貸款利息是指企業向銀行或其他金融機構借款時發生的利息支出，或企業發行債券時發生的利息支出等。，而利息收入應在財務費用/利息收入科目中計提。

借:現金或等價物

貸款:其他應收款- XX公司

興趣:

借款:財務費用-貸款利息。

貸款:其他應收款- XX公司

還款:

借:其他應收款- XX公司

貸款:現金或等價物

對所得稅影響不大，只有財務費用涉及所得稅。金額小的話問題不大，大的話長期影響利潤率，可能會要求付款。