母公司條目:
借:其他應收款。
貸款:銀行存款
附屬條目:
借方:銀行存款
貸款:其他應付款(短期貸款)
2.子公司員工的工資由母公司支付的，子公司不應再做新的工資表，只能通過往來賬戶核算，但應據實扣繳個人所得稅。比如:
母公司條目:
借:其他應收款-工資？
貸款:銀行存款？
附屬條目:
借:應付工資。
貸:其他應付款-母公司預付工資？
其他應付款-預扣個人所得稅
擴展數據:
“其他應收款”賬戶用於核算除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收款和暫付款。在“其他應收款”科目下，應根據其他應收款的項目進行分類，並根據不同的債務人設置明細賬。
企業分配用於投資和購買材料的各種資金，不得在“其他應收款”科目核算。企業發生其他應收款時，借記“其他應收款”科目，貸記相關科目。
收回各種款項時，借記有關科目，貸記“其他應收款”科目。實行備用金制度的企業，應當定期向財務會計部門報銷所收到的備用金。
財務會計部門根據報銷金額用現金補充備用金額度時，借記“管理費用”等科目，貸記“現金”或“銀行存款”科目，報銷金額和補充金額不再用“其他應收款”科目核算。
企業其他應收款與其他單位之間的資產交換，或將其他資產換入其他單位的其他應收款等。，應按有關會計規定核算“應收賬款”科目。
企業應當定期或者至少在每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預測其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬準備。對於無法收回的其他應收款，企業應查明原因，追究責任。
對確實無法收回的，按照企業管理權限，經股東會或董事會、經理(廠長)會議或類似機構批準，對提取的壞賬準備予以核銷。
經批準為壞賬的其他應收款，借記壞賬準備科目，貸記其他應收款科目。已確認和核銷的壞賬損失。
以後收回的，按實際收回的金額，借記“其他應收款”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款”科目。
其他應收款應按其他應收款項目進行分類，並按不同的債務人設置明細賬進行明細核算。其他應收款科目的期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。
百度百科-其他應收款