1，全資子公司，
借:實收資本，
資本公積，
盈余公積，
未分配利潤，
借款或貸款:合並差價或商譽，
貸款:長期股權投資，
投資成本>所有者權益:合並價差或商譽，
投資成本<所有者權益貸款:合並價差或商譽，
2.非全資子公司，
借:實收資本，
資本公積，
盈余公積，
未分配利潤，
借款或貸款:合並差價或商譽，
貸款:長期股權投資，
少數股東權益、
二是母公司與子公司之間內部債權債務的抵銷，
1.借:其他應付款，
貸款:其他應收款，
2.借:預收賬款，
貸款:預付款，
3.借:應付票據，
貸:應收票據、
利息支出沒有被抵消，
4.債券投資與應付債券之間的抵銷，
子公司從證券公司購買的母公司發行的債券高於面值的，均視為合並利差。
借:應付債券，
借入或借出:合並差價，
貸款:長期債務投資，
借:投資收益，
借入或借出:合並差價，
貸款:在建工程(財務費用)，
5.應收賬款和應付賬款相互抵銷，
借:應付賬款，
貸:應收賬款、
借方:壞賬準備，
貸款:管理費，
①跨年度，應收賬款余額不變，
借:應付賬款，
貸:應收賬款、
借方:壞賬準備(上年)，
貸:年初未分配利潤(上年數)，
2 .跨年度，應收賬款余額增加。無論本期應收賬款如何變化，先沖減以前年度的壞賬。
借:應付賬款，
貸款:應收賬款:壞賬準備(上年)，
貸:年初未分配利潤(上年數)，
借方:壞賬準備(應收賬款增加額×撥備率)，
貸:管理費用(應收賬款增加額×計提比例)，
③跨年度，應收賬款余額減少，
借:應付賬款，
貸:應收賬款、
借方:壞賬準備(上年)，
貸:年初未分配利潤(上年數)，
借方:管理費用(應收賬款減少額×計提比例)，
貸:壞賬準備(應收賬款減少×撥備率)，
3.母公司和子公司之間的內部庫存交易的抵銷，
抵銷與子公司的銷售價格無關。
1.本期購入的存貨均在本期銷售出去，不存在跨年度抵銷。
借方:主營業務收入(母公司收入)，
貸:主營業務支出(子公司成本)，
2.本期購入的存貨均未對外銷售。
借方:主營業務收入(母公司收入)，
貸:主營業務費用(母公司成本)，
存貨(母公司未實現毛利)，
3、本期購買庫存，本期部分對外銷售，部分庫存。
(1)對外銷售部分，
借:主營業務收入(母公司×銷售比例)，
貸:主營業務成本(子公司×銷售比例)，
(2)構成存貨的部分，
借:主營業務收入(母公司×未售出比例)，
貸款:主營業務成本(母公司×未售出比例)，
存貨(毛利×未售出比例)，
4.跨年度抵銷(前期購買的未售出部分)，
①上期未售出的存貨本期繼續未售出，本期沒有新的進貨。
借方:年初未分配利潤(上期母公司未實現毛利)，
貸:存貨(母公司前期未實現毛利)，
②上期未售出的存貨，本期全部對外銷售，本期沒有新的進貨。
借方:年初未分配利潤(上期母公司未實現毛利)，
貸:主營業務成本(本期子公司實現的毛利)，
③前期未售出的存貨，壹部分對外銷售，壹部分形成存貨，沒有新增存貨。
(1)對外銷售、
借方:年初未分配利潤(未實現毛利×銷售比例)，
貸:主營業務成本(未實現毛利×銷售比例)，
(2)形成庫存、
借方:年初未分配利潤(未實現毛利×未銷售比例)，
貸:存貨(未實現毛利×未售出比例)，
4.母子公司內部固定資產交易的抵銷。
賣方固定資產和另壹方固定資產的類型(根據重要性原則，不得抵銷)，
賣方對對方產品的固定資產(未抵銷)，
賣方產品對方的固定資產(要點)，
1.沒有折舊的固定資產交易記錄的抵銷，
(1)在交易年度，
借方:主營業務收入(母公司收入)，
貸:主營業務成本(母公司成本)，
固定資產原價(母公司毛利)，
②交易後的壹段時間內，
借方:年初未分配利潤(母公司未實現毛利)，
貸:固定資產原價(母公司未實現毛利)，
③退出企業(報銷、出售、退出)，
當壹個子公司退出時，它就獲利了。
借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利)，
貸:營業外收入，
子公司退出就是賠錢。
借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利)，
貸:營業外支出，
2.固定資產折舊，
(1)在交易年度，
借方:主營業務收入(母公司收入)，
貸:主營業務成本(母公司成本)，
固定資產原價(母公司未實現毛利)，
借方:累計折舊(子公司當年計提的折舊)，
貸:管理費用(子公司當年計提折舊)，
②在以後的使用過程中，
借:年初未分配利潤(母公司未實現毛利)，
貸:固定資產原價(母公司未實現毛利)，
借方:累計折舊(本年計提更多折舊)，
貸:管理費用(當年計提折舊)，
借方:累計折舊(以前年度累計折舊)，
貸:年初未分配利潤(以前年度累計折舊)，
3.退出(到期清理、提前報廢、超期使用)，
將固定資產的原價和累計折舊轉化為營業外收入(支出)，
(1)到期後清理，
借:年初未分配利潤，
貸款:固定資產原價，
借方:累計折舊，
貸款:管理費，
借方:累計折舊，
貸:年初未分配利潤，
借:年初未分配利潤，
貸款:管理費，
(2)提前報廢，
借:年初未分配利潤，
貸款:固定資產原價，
借方:累計折舊，
貸款:管理費，
借方:累計折舊，
貸:年初未分配利潤，
③超期使用，
借:年初未分配利潤，
貸款:固定資產原價，
借方:累計折舊，
貸:年初未分配利潤，
動詞 （verb的縮寫）母公司股權投資收益與子公司利潤分配之間的抵銷，
借:少數股東權益、
投資收益，
年初未分配利潤、
貸:提取盈余公積，
應付利潤，
未分配利潤，
6.盈余公積的抵銷(補充)，
1，本年抵銷，
借:提取的盈余公積，
貸:盈余公積，
2.抵消前幾年，
借方:年初未分配利潤(子公司資產負債表，盈余公積期初)，
貸:盈余公積(子公司資產負債表，盈余公積期初)。