企業建立和實施有效的內部控制應包括以下關鍵內容:(1)內部環境。
內部環境是企業實施內部控制的基礎，壹般包括治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。(2)風險評估。
風險評估是指對業務活動中與實現內部控制目標相關的風險進行及時識別和系統分析，並合理確定風險應對策略。(3)控制活動。
控制活動是指企業根據風險評估結果采取相應的控制措施，將風險控制在可承受範圍內。(4)信息與溝通。
信息與溝通是指企業及時、準確地收集和傳遞與內部控制相關的信息，以保證企業與外部的有效溝通。(5)內部監督。
內部監督是指企業對內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，並及時予以改進。
2.內部控制的壹般方法有哪些？
1，職責分工控制，要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置職能部門和崗位，明確各部門和崗位的職責權限，形成各司其職、便於考核、相互制約的工作機制。
企業在確定職責分工的過程中，應充分考慮不相容崗位分離的制衡要求。不相容職務通常包括:授權審批、業務辦理、會計記錄、財產保管、審計檢查等。
2.授權控制要求企業按照職責分工，明確各部門、各崗位在處理經濟業務和事項中的權限範圍、審批程序和相應的責任。企業內部各級管理人員必須在授權範圍內行使職責，企業管理人員必須在授權範圍內辦理業務。
3.審核批準控制要求企業各部門、各崗位按照規定的權限和程序，對相關經濟業務和事項的真實性、合規性、合理性以及相關資料的完整性進行審核、檢查，並簽署意見、簽字或蓋章，作出批準、不批準或其他處理的決定。4.預算控制要求企業加強預算編制、執行、分析和考核的管理，明確預算項目，建立預算標準，規範預算編制、審批、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施保證預算執行。
5.財產保護控制要求企業限制非授權人員對財產的直接接觸和處置，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬戶核查、財產保險等措施，確保財產的安全完整。6.會計制度控制要求企業根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則——基本準則》和國家統壹的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及相關信息披露的處理程序，規範會計政策的選擇標準和審批程序，建立健全會計檔案保管和會計工作交接辦法，落實會計人員崗位責任制。
7.內部報告控制要求企業建立健全內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供經營活動中的重要信息，全面反映經濟活動，增強內部管理的及時性和針對性。內部報告方式通常包括:例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。
8.經濟活動的分析與控制，要求企業綜合運用生產、購銷、投資、財務等信息，運用因素分析、比較分析、趨勢分析等方法，定期對企業的經營管理活動進行分析，找出存在的問題，找出原因，提出改進意見和對策。9.在績效評價和控制方面，要求企業科學設置績效評價指標體系，對照預算指標、利潤水平、投資回報、安全生產目標等績效指標，對各部門和員工的當前績效進行評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵和約束。
10、信息技術控制，要求企業結合實際情況和計算機信息技術的應用程度，建立適合自身業務管理的信息控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統開發維護、訪問與變更、數據輸入輸出、文件存儲與保管、網絡安全等的控制。，確保信息系統的安全有效運行。11.與財務報告相關的內部控制。內部控制定義為壹個過程，由公司首席執行官和首席財務官或類似人員設計和監督，由公司董事會、管理層和其他相關人員實施；以便為財務報告的可靠性以及公開披露的財務報告的編制是否符合公認會計準則提供合理的保證。
這壹過程包括以下政策和程序:(1)公司的相關記錄在合理的程度上正確和公允地反映了公司對交易和資產處置的記錄；(2)公司對相關交易的記錄能夠為公司按照公認會計準則編制財務報告提供合理保障，公司的收入和費用已經過公司管理層和董事的授權和批準；(3)能夠預防和及時發現對財務報告產生重大影響的違法行為，包括非法占有、使用和處置公司資產。。
3.企業內部控制的基本措施有哪些？
內部控制是現代企業管理的重要組成部分，是壹項系統工程。做好內部控制，要克服單壹性和片面性，做到全面控制、全員控制、全過程控制。
企業內部控制應采取的措施如下:
(1)加強內控體系和制度建設；
(2)加強內部會計控制；
(3)加強內部審計控制；
(4)加強內部管理控制；
(5)加強對企業決策者的控制。
此外，內部控制要實現完全控制:
(1)樹立以人為本的管理理念，
(2)必須明確規定崗位職責和權限，
(3)發揮激勵機制的作用，調動全體員工的積極性。
內部控制的全過程應受到控制:
(1)註意事前控制，
(2)必須加強過程控制，也叫現場控制；
(3)事後控制也叫反饋控制。
4.企業內部控制包括什麽？
企業內部控制是指企業為了保護其經濟資源的安全和完整，防止管理漏洞，保證會計信息的真實可靠，通過內部分工相互制約和聯系的具有控制功能的方式、措施和程序。
內部控制的根本目的是加強企業管理，提高經濟效益；其基礎是企業內部的分工；其核心是壹系列具有控制功能的方式、措施和程序。它是現代企事業單位在管理經濟活動中廣泛使用的壹種控制機制。
但是，從目前的現實來看，許多中小企業的內部控制問題十分突出，進壹步影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展。壹、中小企業的組織結構壹般來說，中小企業是指資產少、人員少、管理範圍相對較小的企業。
這類企業的組織結構多采用直線制或直線職能制。對於經營活動簡單穩定的小企業，壹般采用直線式結構進行垂直管理，沒有專門的職能結構，是最簡單的集權管理。
對於中型企業，壹般采用直線職能制結構進行管理。以直線制為基礎，在廠長(經理)領導下設立相應的職能部門，把廠長(經理)的統壹指揮和職能部門的參謀、指導結合起來，實現專業化管理。這樣既能保證統壹領導，又能充分發揮職能部門的指導作用，彌補領導專業管理知識和能力的不足，輔助領導決策。
二、中小企業內部控制現狀分析1。內部控制制度不完善目前大多數企業的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋到所有部門和人員，沒有滲透到企業的所有業務領域和經營環節，使得中小企業會計工作混亂，會計核算不真實，導致會計信息失真極其嚴重。
例如，許多企業沒有建立常規的票據管理制度、重要空白憑證的保管和使用制度以及會計人員分工的“內部牽制”原則。甚至有些小企業沒有正規的會計部門，會計、出納、審計等事務都是壹個人處理。原始憑證的取得或填制都是違法的，在此基礎上編制的會計憑證、登記賬簿、會計報表以及壹系列會計分析都是沒有意義的。
壹些企業人為編造會計數據，設立“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意偷逃稅款。這些都與企業內部控制制度不完善密切相關。
主要原因有:壹是與組織架構有關；二是與制度體系有關；第三，與單位負責人有關。部門之間缺乏有效的協調和牽制，往往導致管理脫節，漏洞百出，給人以可乘之機。
2。缺乏有效的監督機制為了加強監督，我國形成了企業外部監督體系，包括* * *監督和社會監督。
但是如此龐大的監管體系對中小企業的監管效果卻不盡如人意。有些企業雖然有內部審計，但不能充分發揮其作用。
壹些企業的業務經理、會計甚至領導幹部鉆監管不力的空子，大量收受賄賂，大肆貪汙公款，利用假發票非法占用企業資金。3。
對內部控制制度的片面理解內部控制制度是各業務部門或人員在業務經營過程中形成的相互影響、相互制約的動態機制。它是具有控制功能的各種方式、措施和程序的總稱。它絕不等於規章制度，也不等於內部管理，更不是組織計劃。內部控制的前提是有效性，關鍵是作為內部控制體系主體的管理者和員工。
由於壹些中小企業的管理者和員工對內部控制制度的認識存在偏差，企業沒有認識到內部控制制度的重要作用，導致企業的管理混亂。4。
近年來，中小企業會計人員的思想教育和專業培訓未能跟上，壹些不具備專業資格的人員混進了會計隊伍，思想素質差，業務知識少，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內控制度的應用。有些企業領導對會計制度和會計準則壹竅不通，卻獨斷專行，必然給企業造成不可挽回的損失，讓資金緊張的企業難以為繼。
5。弱化內部審計職能內部審計是企業內部控制體系的重要組成部分。
據調查，大量中小企業沒有設立內部審計機構。即使是設有內部審計機構的企業，其職能也嚴重弱化，無法正確評價財務會計信息和各級管理部門的績效。導致各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆內控的空子。
此外，內部審計機構的職能在很大程度上取決於企業最高層的主觀意願。三、中小企業內部控制問題的解決方案在我國，存在著大量規模不壹、經營特點各異的中小企業。建立完整、科學、有效的內部控制體系至關重要。
企業可以根據實際情況和自身的組織結構，形成縱向和橫向的分工、協調、制約和監督機制。這必然會堵塞漏洞，加強管理，減少違法違紀行為，防止貪汙盜竊和各種欺詐行為，必然會引導企業走上持續高效的發展道路。
1。建立健全內控體系(1)建立組織計劃控制機制。有些相互關聯的職位不能集中在壹個人身上。各種組織的職責和權力必須得到授權，授權範圍內的職權不得受到外界的幹涉。每種類型的經濟業務都必須經過不同的部門，並確保相關部門之間的相互檢查。
在對每壹項經濟業務的檢查中，檢查者不應隸屬於被檢查者，以保證檢查出的問題能迅速得到解決。(2)授權審批制度的建立應控制內部部門或人員處理經濟業務的權限。
單位某員工在處理經濟業務時，必須經過授權和批準，否則無法進行。(3)實施預算控制的企業。
5.如何建立中小企業內部控制制度
內部控制是指上海某醫藥公司為保證各項經營活動的有效進行，保證資產的完整，防止舞弊和欺詐，實現經營管理目標而制定並實施的壹系列具有控制功能的方法、措施和程序。
預算控制:壹般稱為預算管理，它不僅科學地量化了公司的決策目標和公司的資源配置規劃，而且促進了目標和規劃能夠順利實現的內部管理運作或過程。預算控制作為公司的戰略管理機制，主要表現在三個方面:風險自抗、權利制衡和以人為本。
授權控制:指按照既定程序批準某項財務活動的正確性、合理性和合法性，並在發生前決定是否放任其發生的控制。是壹種事前控制，通過授權通知明確授權事項和資金使用限額。
實物控制:指為了保護公司實物的安全和完整，防止欺詐而進行的控制和支配。實物控制的主要內容包括:限制接觸實物、實物保護、實物盤點等。
1.中美合資上海生化制藥有限公司在預算控制、責任授權、職責分離、信息記錄四個方面采取的財務管理控制措施是否適當？妳覺得還有哪些方面需要補充？答:上海某制藥公司，中美合資，參考了美國、歐洲等壹些國際大公司的成功經驗，並根據財政部出臺的規定？內部會計控制的基本規範？內部控制制度結合企業實際情況，主要從預算控制、責任授權、責任分離、信息記錄四個方面加強財務管理，確保企業健康持續發展，取得豐碩成果。公司特別註重加強內部預算管理，使預算管理變得全面而嚴肅，從而有效遏制預算的“粗糙”和資源的浪費，直接為提高企業的經濟效益提供堅實的管理基礎。
因此，我認為上海某醫藥公司采取預算控制、責任授權、責任分離、信息記錄四項財務管理控制措施是合適的。當然，作為壹家大型藥企，公司的財務控制體系應該是健全的，根據？內部會計控制的基本規範？內部控制的基本精神應涵蓋單位內部的所有經濟業務、部門和崗位。
因此，還應包括責任制、實物控制制、財務結算中心、財務公司和財務總監委派制。責任制是以界定責任、檢查和考核責任履行情況為主要內容的規範。
其主要特征是義務與權利相結合；把工作任務和工作方法結合起來；結合相關工作等三個方面。實物控制是指為了保護公司實物的安全和完整，防止舞弊而進行的控制和支配。
實物控制的主要內容包括:限制接觸實物、實物保護、實物盤點等。我覺得這個控制對於上海生化制藥有限公司來說是非常重要的，無論是藥品本身的要求，還是企業成品的管理，都應該是極其重要的壹個環節。
財務總監是出資人，對經營者的財務活動和企業的整個財務收支過程進行監督和控制。CFO制度通過巧妙的制度設計，形成了子公司董事會、CFO、總經理三權相互制約、相互制約的內部權力制衡機制，從而抑制了任何壹方權利的無限擴張。
這樣可以有效的尋求資產的保值增值，保證更高的經濟效益。2.上海某中美合資藥企的授權控制狀況如何？所有的責任是否都被適當地分開了？妳認為如何進行調整以使其更加完善？答:授權控制作為壹種極其重要的內部控制方法，在上海某中美合資制藥公司的財務內部控制中被視為壹項重要措施。
我們知道，授權控制的目的是按照既定的程序批準壹項財務活動的正確性、合理性和合法性，並在發生之前決定是否放任其發生。是壹種事前控制，主要有三點:(1)沒有法律授權，公司所有人員都不能行使這壹權利。
(2)未經授權，不得執行公司的壹切業務。(3)業務壹經授權，必須執行。
根據授權控制的要求，公司內所有人員，從總經理到部門負責人，權利不僅受到限制，而且受到約束。公司的授權控制方式比較規範，能夠根據財務管理授權理論的要求，通過授權通知明確授權事項和資金使用限額。
同時，公司可以遵守授權控制原則來指導公司運作，即對授權範圍內的行為給予充分信任，但不認可授權範圍外的行為。《授權通知單》不僅由被授權人持有，還發放到公司相關部門，這些部門要按照授權範圍嚴格執行。
這符合財政部頒布的？關於加強貨幣資金會計控制的若幹規定？所需“審批人員應根據《貨幣資金授權審批制度》的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人員應在其職責範圍內，根據審批人的審批意見辦理貨幣資金業務。
未經授權的部門和人員不得辦理貨幣資金業務。“公司不僅根據授權控制原則設計了管理程序來實施，還將授權控制原則從壹個日歷年的內部控制轉化為壹個具體的可操作的內部控制體系。
既有明確嚴格的操作規程，又有防止執行中可能出現失誤的措施，保證大家在授權範圍內按章辦事，進而保證公司安全有序的運行。公司上述做法與財政部頒布的非常壹致？內部會計控制的基本規範？。
由此可見，上海某中美合資制藥公司的授權控制不僅符合國家法律法規的要求，而且在具體實踐中是嚴格科學地把握和執行的。上海的壹家中美合資企業。