營運資本也叫營運資金。廣義的營運資金，又稱總營運資金，是指企業投入流動資產的資金，包括現金、有價證券、應收賬款、存貨和其他占用資金。狹義的營運資本是指企業在某壹時刻的流動資產與流動負債的差額。營運資本是指從會計角度來看，流動資產和流動負債的凈額。對於可用於償還支付義務的流動資產，扣除支付義務的流動負債之間的差額。如果流動資產等於流動負債，流動資產上占用的資金由流動負債融資；如果流動資產大於流動負債，對應的“流動資產凈額”應由長期負債或壹定份額的所有者權益出資。會計並不強調流動資產和流動負債之間的關系，只是用它們的差異來反映企業的償債能力。在這種情況下，不利於財務人員對營運資金的管理和了解；從財務的角度來看，營運資本應該是流動資產和流動負債關系的總和。這裏的“總和”不是金額的總和，而是關系的反映，有利於財務人員認識到營運資金的管理要重視流動資產和流動負債兩個方面。流動資產是指能夠在壹年或壹年以上的營業周期內變現或使用的資產。流動資產具有占用時間短、周轉快、變現容易的特點。流動資產較多的企業可以在壹定程度上降低財務風險。流動資產主要包括資產負債表上的以下項目:貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、待攤費用和存貨。流動負債是指需要在壹年或壹年以上的營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須謹慎管理，否則企業將承擔更大的風險。流動負債主要包括以下幾項:短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金和未付利潤。流動資產-流動負債=營運資本營運資本越多，不償還的風險越小。因此，營運資本的多少可以反映償還短期債務的能力。但是，營運資金是流動資產和流動負債的差額，是壹個絕對數。如果公司之間規模相差很大，絕對數字對比的意義就有限了。流動比率是流動資產與流動負債的比率，是壹個相對數，排除了不同公司規模的影響，更適合不同歷史時期公司與本公司的比較。營運資本是指流動資產減去流動負債(短期負債等)的余額。).如果流動資產-流動負債> 0，對應的“流動資產凈額”由長期負債和壹定份額的投資者權益出資；如果流動資產-流動負債= 0，流動資產中占用的資金都是流動負債融資；如果流動資產-流動負債
上一篇:勤儉節約的模範事跡下一篇:請問眾安小額貸款靠譜嗎？