如何提高企業的投資效益

壹、構建符合現代企業需求的資金管理體系，激活財務管理的主動脈，在提高資金運營效率的過程中發揮財務管理的核心作用。現在企業資金緊張，財務人員除了會計記賬，經常要為借貸還貸奔波。但在諸多條件的制約下，有限的資金難以籌集，導致財務管理的主要對象資金運動困難，財務部門處於管理資金的地位。因此，開創財務管理新局面的關鍵是要找到資金管理的突破口，圍繞資金運動的大動脈，加強對企業產銷各領域財務管理的規範，發揮財務管理的核心作用。1，建立資金投入效益保障機制，做好資金源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業財務部門應改變目前對內部價值信息綜合處理的做法，從企業外部收集有用信息，積極研究市場，自覺參與企業技術資助項目的測算和論證；考慮貨幣的時間價值和風險價值，準確比較項目的投資回報率和融資成本率，保證項目的財務預算；在充分考慮企業償債能力的前提下，盡量籌集足夠的項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債、胡子工程或累贅工程；加強在建項目的財務監管，對項目的資金使用效果進行跟蹤和考核，建立項目決策責任制，杜絕集體決策、集體負責，最終無人負責的現象。2.建立優化資本結構的約束機制，做好資金的結構性管理。合理的資金占用結構是保證資金效率最大化的前提，財務部門必須運用財務計算方法，確定最佳購儲點的資金結構，從而扭轉目前大部分企業在資金配置上的局面；改變財務部門坐等回款的被動局面，加強財務部門對資金運作的調控，按照風險類別對客戶進行分類，正確估計和把握客戶的信用質量，建立客戶信用風險財務分析體系，監督以回款為中心的銷售責任制的落實，杜絕為銷售甚至為了某種目的而銷售、搞假銷售的不正常現象，依靠資金實力監督兩項資金的超常占用；財務部門要經常咨詢資本運作的偏差，及時實施戰略性資本結構調整。3.建立活而不亂的資金流轉機制，做好資金的過程管理。為保證資金的滿負荷高速運轉，財務部門應對企業資金進行統壹管理，集中調度，有償使用。壹是要進壹步完善現有的財務公司、內部銀行等形式的資金統壹管理，內部用資金模擬銀行結算，改變目前單壹利息、不計復利的做法；只計算現值，不考慮終值，擴大了資本成本的核算內容。第二，企業必須保持合理的融資結構，適度負債經營，形成既能借雞生蛋，又能把蛋還給雞的良性循環，避免資金利息對企業效益的過度分流，提高企業的償債能力，使企業逐步擺脫高負債-低效率-高占用的惡性循環。第三，規範企業融資行為。金融部門要克服重商品信用輕資金信用的現象，維護良好的融資信譽，形成借—還—借的良性局面。我們不僅要重視銀行信用，也要重視和關註商業信用。4.建立基金補償積累機制，特別重視基金的後續管理。(1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過度分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅後利潤分配政策，盡可能用於擴大企業再生產，促進企業自我滾動發展；(3)財務部門要認真執行資本保全制度，對資本進行監督管理。第二，建立科學嚴謹的成本管理機制，發揮財務管理在提高企業經濟效益過程中的核心作用。企業成本的高低直接決定了企業產品的盈利能力和競爭力。在現代企業制度下，管理科學最明顯的體現就是成本消耗水平。成本管理是財務部門的重要管理內容，但在實踐中，成本管理的職能被生產、計劃等部門分解，財務部門在企業成本管理中的作用和地位相當薄弱。因此，為了發揮財務管理在企業管理中的核心作用，提高財務部門的成本管理水平尤為關鍵。目前，財務部門重視成本管理，除了運用財務手段進行定額管理等壹些基礎工作外，重要的是發揮財務部門的優勢，立足於提高經濟效益、改善自身地位、提高管理水平，認真推行符合科學管理要求的成本管理方法，在提高自身管理水平的基礎上發揮財務管理的核心作用。1.抓住成本控制的關鍵點，發揮財務部門在成本管理中的優勢。目前，我國大多數企業更重視精打細算、減少浪費等絕對成本控制措施，如降低差旅費、水電費、材料消耗等，而對現代科學技術和先進的成本控制方法關註較少。因此，財務部門應充分發揮其擁有大量價值信息的優勢，運用量、本、利分析的方法，合理確定成本最低、利潤最大的產銷量，減少無效或低效勞動；開展價值工程活動，尋找適合企業產品特點的改進產品功能、降低成本的方法；改變目前先浪費後控制產品成本的做法和生產過程中註重成本控制的片面行為，從產品設計和論證入手，將技術進步、成本控制和經濟效益有機結合起來，防止產品功能失效，在產品源頭消除成本浪費，實現財務部門在成本管理中的事前參與和事前控制。2.擴大成本考核範圍，建立以財務為中心的成本考核體系。(1)財務部門不應局限於目前的成本核算內容，不僅要考核產品的制造成本，還要考核產品的質量成本和責任成本；不僅要考核產品的售前成本，還要考核售後產品的後續成本；既要計算產品的有形成本，又要單獨考核產品的資源成本、環境成本等無形成本；(2)改變現行定額成本核算方法為目標成本核算方法，將成本管理的重點從註重簡化成本核算轉向註重成本控制；(3)推行責任成本制度，加強成本考核。在企業內部，應設立小核算單位，建立責任成本中心。財務部門要充分利用財務信息的全面性和權威性，客觀公正地評價成本中心的績效，實行成本否決制，使財務部門在全員、全過程的成本控制網絡中發揮核心作用。第三，以會計四化為目標，充分發揮財務管理在提高會計人員整體素質中的作用，提高會計人員的綜合素質，實現會計電算化。要發揮財務管理的核心作用，人的因素至關重要。企業財會人員既要精通會計專業知識，又要熟悉企業生產和營銷的基礎知識，適應市場經濟條件下現代企業制度對高效、科學管理的客觀要求，摒棄僵化、過時的管理方法，跳出財務管理的框框，以自身的專業優勢、知識優勢、信息優勢靈活運用現代財務管理方法，以更高的人員素質保證高質量的財務管理。同時，為了加快會計工作節奏，提高會計工作效率，必須實現會計電算化，把會計人員從繁瑣的手工操作中解放出來，從而更好地發揮財務管理的作用。2、建立健全內部會計制度，實現會計制度的規範化。會計制度是財務部門發揮作用的法寶。財務部門要想加大對企業經濟行為的控制力度，就必須有規範完善的財務制度。企業財務部門要按照“兩個原則、兩種制度”的要求，結合企業實際，建立健全符合企業發展要求的內部會計制度，使財務管理的觸角伸到企業生產萌芽發展的地方。財務部門要敢於抓制度落實。只有這樣，財務部門才能在企業管理中有理有據，管得好，有力。3、認真編制和執行財務預算，實現財務管理的預算化。在市場經濟條件下，瞬息萬變的市場對企業管理提出了靈活、快速、準確的要求。預測到了就建立，預測不到就廢除。為了適應市場經濟的要求，編制和執行財務預算是十分必要和迫切的。企業財務部門應在綜合考慮各種因素的基礎上，圍繞利潤目標，精心編制涵蓋企業主要發展指標的財務預算，並以建立和完善企業財務責任指標體系為主線。財務部門按照財務預算目標，加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實財務責任，履行財務政策，促使企業形成財務制度在質上是經濟行為的主要約束，財務預算在量上是經濟行為的主要約束的格局。4.建立財務信息系統，實現財務管理信息化。在保證會計信息真實性的前提下，財務部門應進壹步開發財務信息的使用價值，發揮財務信息在企業各類信息中的主渠道作用，實現物流和財務信息流的有機統壹。財務部門應改變目前僅從會計數據產生財務信息的做法，擴大財務信息的收集。統壹企業內部信息傳遞方式，建立完整系統的財務信息收集、整理、反饋利用等標準化流程，形成與企業產銷等市場信息相融合的企業財務信息系統，建立企業財務綜合分析數據庫。根據日常收集的財務信息，掌握和反映企業經濟動態趨勢，提前提出財務建議，變現行的會計財務管理為管理決策財務管理，不斷提高財務管理質量，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用。