企業對外借款會產生利息支出，對外借貸會產生利息收入。這將反映在對外財務會計報表中。但是，使用自有資金(包括股權、公積金等。)也有機會成本，這種成本不能也不應該反映在對外的報表中。因此
在資金管理上，要把自有資金的使用成本納入內部部門(甚至業務員)的資金占用費用分析中。
在ERP中，通過自有資金的虛擬利潤中心，代表公司所有者向公司收取使用自有資金的成本(見下文“資金使用的六層結構”)。
註意:利潤中心和以下主合同是ERP管理會計模塊的主要部分。關於管理會計與資金管理的集成，請參見ERP中的現金流量表。
[內部銀行]
內部銀行是核算內部資金占用的組織機構。許多企業在實踐中建立了內部銀行。這些內部銀行有實體和財務人員負責內部收支核算。在ERP系統中，內部銀行是利潤中心。與原有的核算組織方式不同，ERP系統中的內部銀行不需要財務人員逐壹計算收支。內部銀行作為管理會計和資金管理模塊的壹部分，接收業務和財務數據，自動計算內部銀行的存貸款余額和利息。
註:資金管理模塊自動接收並轉換企業業務部門和財務部門信息的內容請參見“ERP中的資金管理”。
[資金使用的六層結構]
如圖1所示，ERP將資金使用涉及的對象分為以下六個管理層次:
壹層自有資金虛擬利潤中心代表公司所有者向內部銀行收取使用自有資金的費用。
二級內部銀行統籌使用資金，負責公司整體資金運作(現金預測、投資、債務、股權)，向利潤中心收取資金使用費用。
三級部門在部門內部利潤中心存貸款不平衡時，從內部銀行獲得利息補貼。第四層的利潤中心只對自己的資金使用或貢獻負責。
第五級主合同核算每筆票據業務的損益，包括內部銀行利息。
六級銷售合同和采購合同的主合同(預算單)下與外部供應商或客戶簽訂的購銷訂單是業務部門占用資金的原因。