壹般來說，企業用資產負債表和利潤表、現金流量表之間的壹個數字金額來說明企業的經營過程。
註意:
第壹章財務分析的責任人和職責
各級銷售公司負責人:負責定期匯總分析產品銷售統計數據。
各級企業管理部門和生產部門主管:負責定期匯總分析庫存物資和產品的統計報表，實現合理有效的庫存管理。
各級采購部部長:負責定期匯總分析原材料統計報表。
各級財務部長:負責定期匯總整體財務狀況的統計報表和分析，為管理層提供決策依據。
以下各級負責銷售統計的部門統稱銷售部門，各級負責生產和庫存統計的部門統稱生產管理部門，各級負責采購統計的部門統稱采購部門，各級財務統計部門統稱財務部門。
第二章操作程序
壹、周報和日報
銷售部
根據所售產品的種類、數量、單價、貨款回收、內部銷售、折扣、優惠等情況統計，編制銷售日報和銷售周報壹式三份，經部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份上交上級有關主管部門，壹份送同級財務部門。
生產管理部門
根據物料的出入庫、輔助生產費用、工時、產品和副產品數量、安全庫存、實際庫存、集團內調整等統計，編制庫存日報、生產日報、庫存周報、生產周報，壹式三份，經部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份報上級相關主管部門。
3采購部門
根據材料需求、原材料市場價格和應付賬款的統計，編制日采購統計和周采購統計，壹式三份。部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份交上級相關主管部門，壹份送同級財務部門。
第四，財務部門
匯總相關部門提交的日報、周報，編制資金日報、資金周報、內部日報，並附生產日報、庫存日報、銷售日報、生產周報、庫存周報、銷售周報壹式三份，部門負責人簽字後，部門壹份，部門壹份。
第二，月度和季度報告
銷售部
根據所售產品的種類、數量、單價、貨款回收、內部銷售、折扣、優惠等情況進行統計，編制銷售月報表和季度報表壹式三份，經部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份上交上級相關主管部門，壹份送同級財務部門。
生產管理部門
根據物料的進、出、存、退、輔助生產費用、工時、產品和副產品數量、安全庫存、實際庫存等進行統計。月庫存報告、月生產報告、季度庫存報告和季度生產報告壹式三份。部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份提交上級相關主管部門，壹份送公司。
3采購部門
根據材料需求、原材料市場價格和應付賬款的統計，編制月度采購統計報表和季度采購統計報表，壹式三份。部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份交上級相關主管部門，壹份送同級財務部門。
第四，財務部門
1.匯總相關部門提交的月度和季度報告，編制月度資金報告、季度資金報告、月度內部溝通報告和季度內部溝通報告，並附月度和季度銷售報告、月度和季度生產報告、月度和季度庫存報告、月度和季度采購統計。應收應付賬款分析表、期間費用分析表、差異分析表、杜邦財務分析報告等。，壹式三份。部門負責人簽字後，壹份由部門保存，壹份交上級相關主管部門，壹份送同級公司總經理。
2.每個月末，各法人實體應編制公司的資產負債表、損益表和現金流量表。需要合並會計報表的，還應當編制合並資產負債表、合並利潤表和合並現金流量表。
第三，年報
銷售部
根據全年銷售產品的種類、數量、單價、貨款回收、內部銷售、折扣、折讓等情況進行統計，編制銷售年報壹式三份，經部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份交上級有關主管部門，壹份送同級財務部門。
生產管理部門
根據物料的進、出、存、退、輔助生產費用、工時、產品和副產品數量、安全庫存和實際庫存的統計，編制庫存年報和生產年報，壹式三份。部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份交上級相關主管部門，壹份送同級財務部門。
3采購部門
根據材料需求、原材料市場價格和應付賬款的統計，編制采購統計年報，壹式三份。經部門負責人簽字後，壹份由部門留存，壹份交上級相關主管部門，壹份送同級財務部門。
第四，財務部門
1.年度終了，根據相關部門報送的報表，匯總編制資金年度報表、內部交易年度報表、銷售年度報表、生產年度報表、存貨年度報表、采購統計年度報表，並根據集團公司財務分析的要求，分析編制銷售毛利和產品成本分析表、應收應付分析表。杜邦財務分析報告等。，壹式三份。部門負責人簽字後，壹份由部門保存，壹份交上級相關主管部門，壹份送同級公司總經理。
2.年度終了，各法人單位應編制公司的資產負債表、利潤表、利潤分配表和現金流量表。需要合並會計報表的，還應當編制合並資產負債表、合並利潤表、合並利潤分配表和合並現金流量表。
年末，各法人單位還應編制會計報表附註和合並會計報表，以及其他國家或地方法律法規要求的財務信息。
四、註意事項
1.月報、季報、年報報告期重疊時，可按最大報告期進行編制。比如65438號月報+2月和4號季報可以合並在年報中編制。
2.日報、周報即使報道期與其他報道重疊，也必須單獨編制，不能合並。
動詞 （verb的縮寫）內部財務會計報表清單(詳見附表)
第二章集團財務分析報告註釋
第壹章指標描述
壹、財務會計指標
1.盈利能力分析指標
(1)銷售利潤分析指標
①銷售毛利率=銷售毛利率÷銷售凈收入
毛利率=銷售收入凈額-銷售成本
=銷售收入-銷售折扣和折扣-銷售成本
該指標反映的是企業產品每元銷售收入扣除銷售成本後，每期有多少錢可以用於費用支出和利潤形成。毛利率是企業凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率就無法盈利。同時，銷售毛利率也可以作為企業制定價格策略的參考標準之壹。
②營業利潤率=息稅前營業利潤÷凈銷售收入
息稅前營業利潤=營業利潤+利息費用
該指標反映了企業通過銷售產品創造利潤的能力。息稅前利潤是企業生存和發展的保障。息稅前利潤不夠，說明企業可持續發展的基礎薄弱。
③核心業務利潤率=核心業務息稅前營業利潤/核心業務銷售凈收入。
該指標反映了企業通過核心產品的銷售創造利潤的能力。這個指標可以作為評估產品項目或業務項目價值的標準之壹。
⑵成本收益分析指標
成本利潤率=營業利潤÷總成本。
總成本=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用。
該指標反映了成本費用消耗所產生的利潤水平，指標越大，企業的成本費用消耗越有價值。在使用該指標時，要註意財務費用的性質對利潤指標選擇的影響，即如果貸款不用於投資，可以用營業利潤作為分子，否則用利潤總額。
(3)資產回報分析指標
總資產收益率=凈利潤/平均總資產
平均總資產=(期初總資產+期末總資產)÷2
該指標反映了企業對資產的使用能力，指標越高，企業從資產中獲利的能力越高。
(4)資本收益分析指標
(1)凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產
平均凈資產=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2
該指標反映了企業從自有資本中獲取利潤的能力。
②資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額。
這壹指標反映了企業自有資本的增值率。
⑸收入質量分析指標
①核心業務利潤占利潤的比例=核心業務利潤/利潤總額
該指標反映了企業的利潤結構。如果某項核心業務的利潤占比過重，企業就要關註利潤來源的依賴風險。此時可以及時調整業務結構，進行多元化投資，降低經營風險。
②經營指標=經營現金流量凈額÷經營現金。
=經營現金流量凈額÷(凈收入-營業外收入+非現金費用)
該指標反映了企業收益的質量，用於評價會計利益與現金流入的關系。這個指標要大於1，如果小於1，說明企業收入質量不夠好。
[6]保障性分析指標
①銷售業務現金流入比率=銷售商品現金流入÷銷售凈收入。
該指標反映企業銷售商品所產生的現金流入。這個值越高，企業產品回籠資金的情況越好，企業的經營越有保障。
②資本安全率=資產變現率-資產負債率
資產變現率=(現金及其等價物+良性債權+可銷售存貨+可變無形資產)÷總資產。
該指標反映了企業資金的安全性，同時表明企業資產在清償負債後能夠繼續擴大發展能力。
2.運營能力分析指標
①流動資產周轉率=銷售凈收入÷平均流動資產。
該指標反映了企業流動資產的管理水平。周轉率越高，企業流動資產管理越好，企業短期償債能力越強。這個指標可以分解為應收賬款和存貨，也可以繼續分解為原材料和產成品。
②商業周期=存貨周轉天數+平均回款周期。
庫存周轉天數=360÷庫存周轉率
=360÷(銷售成本÷平均庫存)
平均收款期=360÷應收賬款周轉率
=360÷(銷售收入÷平均應收賬款)
該指標反映了企業的存貨轉化為資金的周轉率。商業周期越短，企業的周轉率越快。
三。償付能力分析指標
①現金流動負債比率=經營現金凈流入÷流動負債
該指標反映了企業償還即期債務的能力。
②資產負債率=總負債÷總資產
該指標反映了企業的資產結構。壹般情況下，如果企業處於資產周轉快、規模增長快的階段，可以接受較高的資產負債率，否則應維持較低的資產負債率，以降低財務風險。
四個增長分析指標
①銷售增長率=(本期銷售收入-上期銷售收入)÷上期銷售收入×100%
該指標反映了銷售收入的增長率。
②凈利潤增長率=(本期凈利潤-上期凈利潤)÷上期凈利潤×100%
這個指標反映的是凈利潤的增長率。
③資本積累率=本年所有者權益增加額÷年初所有者權益×100%。
這個指標反映了企業自有資本的積累速度。
註:以上20項指標數據來源於各公司對外編制的財務會計報表。
二、責任會計指標
利潤中心
預算分析、趨勢分析與比率分析相結合。
①安全邊際=(實際銷售額-保證銷售額)÷實際銷售額。
保底銷售=固定成本÷單位邊際貢獻率
=固定成本÷(單位邊際貢獻÷單位價格)
=固定成本÷ [(單價-單位可變成本)÷單價]
②邊際貢獻率=(銷售收入-變動成本)÷銷售收入
③銷售利潤率=安全邊際×邊際貢獻率
註:以上三項指標數據來自各公司責任會計報表。
2.成本中心
預算分析，趨勢分析。
三個成本中心
標準成本分析和趨勢分析。
第三，杜邦分析體系
註:以上數據來自各公司對外編制的財務會計報表。