壹、審計工作基本情況
20xx 65438+2月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現場溝通，並將溝通情況及初步審計方案提交董事會審計委員會；審計委員會分別於2014年2月22日和2065 438+05年4月6日召開會議，審議年度報告相關事宜；各自地
2004年4月1、2065438、21，在進入現場後、審計報告定稿前進行現場審計溝通；根據會計師事務所審計組的審計日程安排，審計組在約定的期限內完成了全部審計程序，獲取了充分、適當的審計證據，並向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
第二，會計師年度審計要遵守職業道德的基本原則
1，獨立
廣東xxxx會計師事務所有限公司全體員工未在公司工作，除法定審計必要費用外，未獲得任何現金或任何其他形式的經濟利益；會計師事務所和公眾
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作總結報告公司之間不存在直接或間接的相互投資，不存在密切的業務往來；不存在會計師事務所對公司審計業務的自我評價，審計組成員與公司決策層不存在關聯關系。
在本次審計中，會計師事務所和審計成員始終保持了形式和實質上的雙重獨立性，遵守了職業道德基本原則中保持獨立性的要求。
2.專業才能
審計組9人，其中具有註冊會計師職稱的5人，其中副總會計師3人，部門經理1人，項目經理1人，審計師3人，助理審計師1人。成員具備承擔本次審計業務所必需的專業知識和相關專業證書，能夠勝任本次審計工作，同時保持應有的關註和職業謹慎。
3.嚴格遵守職業道德
在審計工作中，本所及時與獨立董事和董事會審計委員會進行了年度審計工作安排的制定、溝通和確認。本所與獨立董事壹起，重點關註審計成員的構成、審計方案、風險判斷、風險和舞弊測試及評價方法等相關問題，切實接受公司董事會的監督，確保公司年度報告的真實、準確、完整、及時，保證公司信息披露的高質量。
三。審計計劃、審計程序和出具審計報告的意見
1，精心制定審計工作計劃
在今年的審計中，審計組通過前期的業務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務、降低審計風險做了充分的準備。
2.嚴格執行審計程序。
審計小組在對公司內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上，確定需要重點實施的實質性測試程序。
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計總結報告序言在實質性測試審計程序中，審計人員實施了檢查、確認、計算、監督和分析性復核等審計程序，為各項交易和賬戶余額的列報獲取了充分、必要的審計證據。
3.真實完整的審計報告
在本年度的審計中，審計組按照中國註冊會計師審計準則的要求實施了適當的審計程序，為發表審計意見獲取了充分、適當的審計證據。會計師事務所對公司財務報表出具的無保留意見是在獲取充分、適當的審計證據的基礎上出具的。
四、會計師事務所在年審過程中的建議及公司改進情況。
在會計師事務所審計過程中，審計組從實際出發，實事求是，提出改進建議。公司提出的改進建議被采納並實施。
動詞 （verb的縮寫）總結摘要
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續六年為公司提供審計服務。公司未被出具否定或無保留意見的審計報告，歷年的審計報告公允地反映了公司的真實信息。
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司的年度審計已嚴格按照中國註冊會計師獨立審計準則的規定進行。審計時間充足，審計人員配置合理，專業水平勝任。出具的審計報告能夠全面反映公司2006年6月65438+2月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計師年度工作總結2。20xx年4月，上市公司10財務年報審計完成後，我感慨萬千！然後我開始醞釀壹個關於我創業兩年的總結。隨著不斷的分析和了解，發現有些總結不僅與其所從事的項目有關，還反映了整個審計行業的很多現象。因此，我們本著總結和反思的精神，大膽改革的思路，從行業發展、企業質量管理定位、風險評估程序應用等多方面的知識出發。通過理論與實際工作的結合，我們發現了本文的不合理性，獲得了經驗。特別是，作者認為在中國發展起來的建議和薪酬導向審計具有壹定的借鑒意義。
短暫的職業生涯後，壹些幼稚的經歷和期待很自然地被渲染在黑與白之間，也有壹些可笑和拙見被遺忘。
壹、國內事務所行業發展的前景和建議
將公司做大做強的最快方法是合並。但是，同樣的方法，不同的券商卻取得了不同的效果，本文主要是針對國內具有證券從業資格的券商。
1.從國家安全機密和資本市場擴張看內資企業的發展前景。
首先從國家安全機密的角度看事務所的發展。這裏不考慮事務所整體的行業增長，筆者只談國內事務所的發展，那麽自然的對立面壹定是國際四大會計師事務所。如果要談做大做強本土院，勢必要挑戰國際四大。否則無所謂。據中國註冊會計師協會統計，2007-09年度百強會計師事務所份額分別為53%、00%、54%、78%、52%和865，438+0%。暫且粗略假設收益與數量成正比，也就是說中國近壹半的上市公司是由國際四大會計師事務所負責的。從另壹個宏觀經濟數據分析，10年a股市場近1600家上市公司占中國10年gdp的37%和67%。結合兩家公司的信息和國際四大機構業務質量控制的稿件符合要求，意味著中國GDP近18和84%的信息流動是透明的。目前風險導向審計的概念是了解企業的全方位立體信息，包括內部控制、供應商和客戶環境、技術和研發能力、企業發展戰略戰術、核心競爭力等等，這也象征著企業的過去、現在和未來。
簡而言之，中國的機械制造行業、民生行業、金融地產行業、高科技企業、鋼鐵行業甚至軍工行業大量成熟的財務和企業環境信息，基本都是不規範的。從2015年7月爆發的力拓間諜門事件來看，暫且不考慮政治和集團利益，只考慮這次間諜門事件的運作過程，不難發現其中的商業秘密是什麽。我不清楚大部分審計人員的數據分析能力和職業道德素質，但相關數據分析結果屬於國家機密。
因此，考慮到國家機密的安全性，筆者認為國內事務所做大做強是壹種趨勢和必然。然而，這並不是為了鼓勵增長，而是為了使本土企業科學、合理、健康地發展，提高其核心競爭優勢。俗話說，鍋再大，目前國內事務所在中國的“鍋”的大小真的很小，扛不住大梁。目前，內資企業的產業發展已經成為配合中國經濟建設不可或缺的壹支力量。
其次，從資本市場擴張的角度來看。2015年9月，據商務部人士透露，2015年將適時支持符合條件的境外公司在中國證券交易所上市，即a股市場計劃很快推出國際板。這為國內企業的國際業務註入了新的概念和活力。然而，人才儲備、風險控制、業務技能等問題即將擺在國內企業面前。面對這些誘人的機遇和挑戰，國內科研院所戰略性、實質性的兼並、發展和人才儲備將決定地方科研院所未來的生存空間。
2.作者對制約國內企業做大做強因素的思考與回應。
首先，國內企業的核心競爭力存在問題。中國國內企業當前發展所依賴的社會資源。在其力所能及的範圍內，社會資源的豐富程度決定了商業的廣度。但是，所謂的中石油、中石化、建行、工行、農行、中移動等。都力不從心，可見其缺乏核心競爭力。這也嚴重制約了具有健康核心競爭力的企業的發展。有些人把這個問題歸咎於體制造成的腐敗，有些人歸咎於中國人的傳統作風和習慣以及急功近利的問題，還有些人歸咎於這個行業本身的收費性質。其實這壹系列問題在這裏不是幾句話就能說清楚的。所以，這個問題暫時歸結為審計風險意識的問題。
也就是說，國內企業缺乏商業風險意識。就某些合夥人沒有審計風險而言，他們認為任何問題都可以解決。有些風險解決不了的時候，說自己沒有業務能力，其實是沒有社會資源。也正因為如此，行業的惡性競爭使得壹些在審計行業有著遠大抱負的正義之士退出了這個舞臺。
二、事務所業務質量控制
1，業務控制理念對業務質量的影響
強化業務質量是未來企業發展的核心競爭力，質量控制是業務質量的核心驅動力。目前國內與四大還有相當大的距離。筆者了解到，大部分國家的質量控制形式，新審計準則要求下的執行，薪酬機制導致的人才流失，與國際四大相比是嚴重的(雖然四大在某些方面開始有短板)。
業務素質的加強，從某種角度來說，就是把審計做細了。但是，任何事務的細節，最終都會招來大多數員工的反感和厭惡。因此，相應的領導升遷就顯得尤為重要，而領導升遷必須考慮成本和收益的基礎，利益的得失最終還是要落在領導的決心上。因此，筆者從企業控制質量的概念入手進行了相關分析。
業務質量觀分為業務控制觀和人才競爭觀。業務控制的概念和人才競爭的概念是同壹筆交易的兩面，前者是向外的，後者是向內的。
所謂的業務控制理念，就是嚴格的風險控制文化，有效的業務流程，強有力的領導和推動機制。良好的業務流程決定了業務質量的高低，積極落實新審計準則的業務要求是必然趨勢。但新審計制度的培訓和實施，以及隨後的強化和討論，必然會影響壹些老員工的反感和壹些領導的利益分配。本質上，審計本身就是壹個有想法的程序性過程。就目前而言，剝離觀念的參與，光是程序上的流程缺陷就可能導致致命的法律責任風險。新審計準則的風險導向審計充分調動了整個項目組的思維貫穿審計始終。對控制風險、規避法律責任起到積極作用，對新壹代審計人員和會計師事務所充滿機遇和挑戰。無論是國內還是國際的研究所，我想，在中國，大家都在同壹起跑線上。所以，商業控制觀念的落後，必將是毀滅性的結局！
2、人才競爭觀——薪酬導向審計
在人才競爭的理念上，事務所必須創建完善有效的競爭體系，為事務所的長遠發展積累人才儲備。事務所的競爭力來源於業務水平和領導力。領導，我們決定不了。但是，兩者絕對是相互作用、相互制約的。事務所建立的競爭觀念必須建立在客觀本質的基礎上，必須脫離個人感情。審計風險主要集中在事務所和註冊會計師，而企業高管的風險在壹定程度上可以忽略。因此，在業務執行階段，不僅要按照職業準則的要求進行風險導向審計，還要重視“薪酬導向審計”。國內沒有“薪酬導向審計”的定義，純屬我個人總結。如果有什麽不對，我還是忘了看寒生。
“薪酬導向審計”主要存在於壹些以收費為基礎委托業務的國內事務所，但這些事務所並不是真正意義上的“薪酬導向審計”。他們只是在完成審計工作後，按照收入比例或者個人感覺來分配工資。這樣的結果，可能帶來的風險會非常大。
以筆者幾年的經歷為例來說明。在許多新公司，初級和中級員工和壹些有經驗的審計員。在業務執行階段，即使發現虛報，他們也隱瞞，然後進行合理修改，掩蓋。原因很簡單:要在最短的時間內做最多的項目，拿到最多的傭金，而忽略了很多可能隱藏的風險。這就大大增加了事務所的執業風險，不是不可控，而是故意隱瞞。造成這種情況的原因很簡單，人才競爭觀念落後！
而“薪酬導向審計”可以大大克服這種風險。這裏只說“薪酬導向審計”的框架，具體細節我自己無法完善。“薪酬導向審計”必須建立完善的評價體系，即作為評價的關鍵指標。因此，有必要建立“薪酬導向審計系數表”。
此風險系數表的構成及發現錯報的大小、課題稿件的難度、稿件的完成標準、群體組織結構的復雜程度等。指定系數表。最後根據風險系數表的權重乘數參與薪酬分配，這些工作都要在計劃審計階段完成。