貸款:主營業務收入(紅字)
貸款:應交稅費-增值稅-銷項稅額(紅色)
借:銀行存款？
貸款:主營業務收入？
貸款:應交稅費-增值稅-銷項稅額
2.借方:本年利潤(紅色)
貸款:主營業務收入(紅字)
貸款:應交稅費-增值稅-銷項稅額(紅色)
借:本年利潤？
貸款:主營業務收入？
貸款:應交稅費-增值稅-銷項稅額
5438年6月+2月，應根據《關於開具紅字增值稅專用發票的通知》開具紅字增值稅專用發票，抵扣當期銷項稅額；註意:如果當月沒有銷售或者銷售開票金額小於上月錯誤發票，建議不要先開紅字發票；增值稅申請表中不允許出現負銷售額和稅額。
擴展數據:
賣方開具負發票的申請(前提是發票未認證，且發票在180天認證期內)如下:
1.如果買方因開具發票錯誤而拒收專用發票，賣方應在專用發票認證期內向主管稅務機關填寫申請表，並在申請表上用藍色填寫具體原因及相應專用發票的信息。
2.如因開票錯誤等原因導致專用發票未送達買方，賣方應在開具錯誤專用發票的次月內向主管稅務機關填寫申請表，並在申請表上以藍色填寫具體原因及相應專用發票的信息，同時提供賣方出具的說明具體原因、具體錯誤項目及正確內容的書面材料。
發生銷售退貨或銷售折扣的，除按《通知》規定辦理外，賣方還應在開具紅色專用發票後，將此項業務相應的會計憑證復印件報送主管稅務機關備案。
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