在經濟下行的新常態下，除了市場經濟環境等原因，信貸企業提供的虛假信息是導致信貸風險頻發的主要因素。實踐中，不僅壹些問題企業為了掩蓋真相會提供虛假信息、做假賬，壹些正常企業也普遍存在信息失真，甚至捏造事實以滿足信用要求。企業造假的復雜性和隱蔽性與銀行信貸人員的識別能力是不對稱的。有效識別信貸企業的虛假信息，成為新常態下信貸管理的難點和重點。
壹，信貸企業提供虛假信息的主要形式
信貸企業提供的信息是銀行信貸決策最重要的基礎資料。企業應盡可能提供詳細、可靠、真實的信息，使申請材料客觀、全面地反映企業的真實情況。但是，企業為了達到某種目的，會故意整理提供的信息，粉飾報表，制造假象，主要表現為:
1，關系不成立。
許多授信企業為了規避集團客戶的統壹授信管理，通過虛假驗資、流動資金驗資、虛假股權轉讓等方式，在各地註冊成立了壹批新的關聯公司作為貸款借款人。，且其實際控制人壹般不以投資者身份出現，不在相關隱性下屬企業中任職，不在企業集團中使用相同或近似的企業名稱。但往往通過跨區域間接投資、代理持股、裙帶持股等隱性手段控制。成員結構非常復雜，企業綜合關系難以認定。壹些成員企業脫離了集團授信，導致銀行授信額度多元化，風險敞口擴大。
2.信貸資金使用情況不真實。
許多授信企業以某壹企業或集團為關聯核心進行虛假交易、改變交易資金用途和流向，將流動資金貸款用於不符合企業實際情況的不相關行業的固定資產投資或股權投資、房地產項目開發；表外產品，如貿易融資產品，用於套現，然後投資於股市、期貨市場、房地產等非經營性周轉用途；壹些企業為了獲取高額利潤，通過民間借貸渠道出借自有資金甚至信貸資金，甚至充當資金？黑客？通過媒體借貸雙方賺取利差。無論是哪種情況，壹旦市場發生根本變化，企業資金鏈斷裂，商業銀行往往成為最終受害者。
3.貿易背景不真實。
新常態下，市場不景氣，企業資金鏈緊張或斷裂，利用與銀行的合作信任，提供虛假合同、資金用途、票據、倉單、交易對手等。，以及虛擬交易背景；供應鏈企業提供不真實的應收應付賬款和國內外企業進行無真實背景的信貸融資以應對流動資金不足還是？急救？資金斷裂的情況。另外，企業對交易對手的真實情況了解不深，交易後資金無法收回，導致交易和背景的真實性風險。
4.財務報表不真實。
企業向銀行提供的財務數據普遍失真，如通過關聯交易和虛假應收賬款虛增銷售收入和利潤，通過少提折舊或不提折舊增加利潤，通過改變費用攤銷期限改變當期利潤，通過虛假存貨和應收賬款增加資產和降低資產負債率，虛增長期投資和隱瞞真實或有負債，使財務報表不能真實反映授信企業的經營狀況和風險，信用風險難以控制。
5.商業信息不真實。
為達到融資目的，故意提供虛假信息，如經營過程中的商品流通、庫存、交付等情況與實際不符，產品訂單銷售數量、價格失真，質押倉單被多家銀行融資等。特別是壹些企業開工嚴重不足，人員流失嚴重，水電消耗持續下降，但提供的信息反映企業經營良好。此外，擔保抵押是不真實的。如果通過各種手段嚴重高估抵押物價值，或者擔保人是隱性關聯企業，只符合正規擔保的要求，壹旦風險發生，很難真正彌補損失。
二，信用企業提供虛假信息的主要識別方法
不用說，新常態下信貸企業提供虛假材料很常見，手段也是五花八門，花樣不斷翻新。為此，信貸人員必須運用各種甄別方法和技巧，進行深入細致的調查分析，多方交叉核實，還原授信企業的客觀真實面貌，重點掌握以下基本鑒別方法:
1，正向分析法。
實證分析主要采用序貫法，重點驗證信貸企業提供的貸款申請材料的真實性:
首先，認真核對、核實、驗證企業提供的貸款申請材料是否虛假，包括股東結構及變更、股本轉移、報關報檢、商品貨物交易監管、流通通關、運輸票據與實際發貨人、持有人的壹致性，識別相關票據、簽名、印章、授權、賬戶、核心法人、價格、成本要素、合同要素的真實性和文字材料。
其次，對法定代表人身份和註冊資本來源進行了核實，重點對其進行了分析。成長的故事？壹個不知名的普通人不是從天上掉下來的？餡餅？不可能有很多股票型基金。如果多，肯定有貓膩，或者背後有實際控制人；要麽聲明股權資金來源於民間融資，要麽是非法收入。
再次，銷售收入的真實性要看企業開具的增值稅發票，結合企業與下遊客戶之間的交易合同、送貨單、資金對賬單等進行鑒別。如果數據差異較大，沒有合理的分析和解釋，可以認為是粉飾行為。
四、關註異常表現:如會計師事務所頻繁變更、財務指標與可比企業差異明顯、會計政策變更或賬務處理混亂、實際還款來源與債務協議不壹致、買賣雙方相互保理等。，應從異常信息入手，逐壹排查，識別產品交易和企業經營效益是否存在虛假，深挖信貸資金是否轉入資本市場等套利行為。
第五，通過企業賬戶資金變化規律分析是否涉及民間借貸。如果發現該賬戶在特定日期定期向特定對象支付相同金額的小額資金，則可以判斷該企業在支付民間借貸利息；如果賬戶的資金流中有壹整筆錢，但沒有轉給上下遊企業或用於償還銀行貸款；或者銀行貸款到期前幾天，資金轉入，周轉後貸款存量等額轉出，那麽企業可能存在民間借貸行為；如果是大額提現，可能是將資金借給其他企業和個人或者歸還民間融資；如果企業的股東借款很多，或者企業與股東之間有頻繁的資金往來，也要高度關註。
2.逆向復習法。
反向檢查法重點檢查資金流向的符合性。
壹、深入了解企業在多家銀行的長期賬戶資金總體情況，檢查有無異常對外投資、貸款、資金？來源不明，去向不明？現象，看是否存在跨行業非理性資金流動或以虛假貸款名義對外投資等。，以表面的真實性掩蓋資金的非正常使用。
二是企業貸款使用後，分析企業資金流動規律，查看信貸資金使用前後企業庫存變化情況，核對上遊企業開具的增值稅發票和企業貨運單據，確認交易背景和信貸資金使用的真實性。
三是註意流水的異常變化。如果交易對手中有小額貸款公司、典當行等實體，或者包含在銀行賬戶中？投資、證券、基金、期貨、擔保等。在借貸交易中，企業可能參與民間借貸。如果企業既有銀行貸款，又通過委托貸款、委托理財等方式貸款，實際上就是參與民間借貸。
第四，可持續挖掘企業存款賬戶日均余額，判斷企業經營情況。如果從某壹天開始，企業存款賬戶余額突然或逐漸下降，客戶資金可能被轉移到其他銀行或管理不善，應引起特別關註。
第五，通過分析企業主、股東、配偶等個人賬戶的資金流向、消費行為等數據，間接判斷企業經營質量，為識別信息真實性提供數據支持。
3.面試驗證法。
壹、授信企業內部訪談，在與企業主、股東、財務人員、員工等接觸過程中。，通過壹些有針對性的提問等手段，都是驗證企業資金交易和管理信息真實性的最簡單方法。
問的時候註意方法:
壹是背對背問，問企業負責人時避開財務人員，問財務負責人時避開會計人員，然後根據詢問進行對比分析，找出問題所在；
第二，提問時要講究策略，可以在談話中直接突然提出問題，在其突防中發現線索；
第三，因人而異，突出重點。比如向企業主學習投資理念、工作經驗、人際關系，關註企業財務中的多元化投資和資金短缺問題；重點了解企業主和高級管理人員的生活習慣和內部控制情況，特別是民間借貸尤為隱蔽。在與企業財務人員溝通的過程中，註意是否與金融中介機構(基金券商、小貸公司、擔保公司等)溝通。)經常通過電話，也經常出現在文字中。價格、金額、期限？諸如此類的詞語；或者客戶經理在試探性溝通中發現對民間融資利率非常熟悉，往往說明企業已經涉足民間借貸。
二、相關面試。通過社交圈和外圍了解企業實際控制人的家族史、個人習慣和健康狀況，了解經營者的個人素質和信用狀況；全面了解主要管理人員工作精力分配的合理性，以及個人和企業資產的變動情況，管理團隊是否穩定，是否有協同效應。第三，了解外部情況。通過當地政府部門、協會、法院、公共媒體等周邊獲取相關信息；通過咨詢客戶上下遊企業和競爭對手，了解客戶生產經營、信用、行業狀況以及民間融資和市場交易對手的信用風險，進行對比分析，判斷授信企業生產銷售和市場產品競爭力的真實情況。
4.交叉驗證法。
在業務處理過程中，通過系統查詢或自動檢索相關信息進行多維交叉驗證分析，及時識別虛假信息。
首先，壹種是透過現象看本質。根據銀行賬戶、記賬科目、財務報表的上下文關系和對應的賬戶資金的勾對關系，看企業財務報表的信息對稱性和財務數據的結構合理性是否經得起理論和實踐的推斷，判斷報表數據是否能準確反映企業經營的實際情況。
其次，分析重點是企業的資產、負債和經營效益信息:查真實負債和或有負債看銀行信貸登記系統，查產量看電費和發票，查銷售額看報稅，查出口外匯收支看海關數據，查庫存看生產日期，查資金回籠看銀行賬戶；對不動產和其他不動產，實行權證核查和實地查看相結合；對機器設備，實行核對原始發票和實地考證相結合；存貨方面，實行賬簿與購銷發票核對和倉庫、車間實物盤點相結合；對經營狀況核查，采取核對納稅申報與向當地稅務機關核對相結合的方式；並針對貿易融資背景真實性，采用海關進出口信息和財務報表科目信息核查相結合的方式，還原企業真實財務面貌。
三是利用自動生成技術，自動驗證授信企業的資產負債表與利潤表的勾對關系是否恰當，自動生成的凈現金流量表與企業提交的現金流量表是否壹致，從而準確、快速地判斷授信企業財務報表數據的真實性；自動生成資產負債率、資本收益率、現金流結構等指標，並與同行業指標進行對比，驗證信用企業指標的個別變化是否正常，從而分析其業績的真實性。如果信貸企業所在的行業整體相對不景氣，不景氣，但業績突出，又沒有合理的解釋，很可能是財務報表不真實。
應特別註意以下情況的存在:
壹是其他應收款或其他應付款金額巨大，與公司主營業務收入規模不匹配。可能存在資金抽逃、關聯方長期占用、虛增利潤、隱藏短期投資或損失、截留投資收益等問題。
二是應收賬款增幅遠高於營業收入增幅，營業收入偏離凈利潤和經營性現金流，可能導致通過應收賬款虛增營業收入的問題。
三是報表列示的貨幣資金數額較大，需要通過賬戶流量和余額的變化判斷是否存在大量貨幣資金作為存款等受限制的問題；
四是核實資本公積是否存在虛增增值的問題，特別是實收資本少但資本公積大的情況下，核實是民間借貸、關聯方借貸還是虛假股權實債基金；
第五，經營活動產生的現金流量凈額長期低於利潤總額，說明企業盈利能力差，利潤更容易被粉飾。特別是當母公司合並財務報表利潤總額遠低於借款企業時，母公司通過關聯交易向借款企業註入利潤的可能性更大。
5.大數據分析方法。
首先，充分利用社交網絡、征信系統和企業自身提供的信息，交叉分析核實實際控制人的投資、經營行為和財富積累過程，分析其對企業的投資是否與企業的經營相稱，是否存在炒房、炒原材料、炒股票期貨等行為，深入了解企業主的利益和風險偏好。
其次，充分利用互聯網對企業的生產經營進行交叉驗證，如稅務檢查、外審結論、海關檢查、外管局核查、涉法訴訟、銀行間動態等，相互確認產品銷售的真實性；通過挖掘企業主的還款記錄，包括其他銀行、供應商等債權人的還款記錄，分析經營中的合同履行、稅收等情況，判斷企業主的誠信狀況；
第三，利用大數據挖掘對信貸企業的或有事項進行分析驗證，主要包括商業匯票背書、轉讓或貼現、向其他單位提供債務擔保、產品質量保證、稅務糾紛、未決債權、未決訴訟等。，或是否詳細披露通過移民和離婚轉移的資產和或有負債；
第四，通過對企業水表、電表、工資單、存匯款賬戶變動數據的挖掘，對變動數據進行同比、環比分析，可以驗證企業生產經營動態變化的真實情況，以便盡早采取措施化解風險；通過分析基礎數據(如交易量、交易金額等。)的上下遊企業，尤其是壹定時期內幾個相對集中的上下遊企業，結合企業之間的相關系數，為準確判斷企業的發展趨勢提供側面數據支持。
第五，充分利用信用風險監控系統、征信系統、銀行代碼信息等技術渠道，深挖集團企業股東、投資子公司、被擔保或被擔保企業、家族關系等等信息，不斷相互質疑、相互印證，發現企業刻意隱瞞或隱瞞的關系。
第六，充分挖掘內部關聯交易信息。利用大數據攔截收集壹定時期內所有企業之間的大額資金交易記錄，分析企業經常發生的反轉賬、虛假交易、不對等交易、異常交易等交易線索和跡象，挖掘出企業隱藏的關聯交易；通過對大數據的深度挖掘，識別隱藏在產品風險、信用風險、市場風險、行業風險和國別風險中的信用真實性風險。
6.密鑰驗證方法。
首先是營業執照和資質的認定。主要通過發證或發證機構進行驗證，如通過工商登記查詢系統驗證營業執照的真實性，比較執照所載要素與系統數據是否壹致；核實資質真實性(如采礦許可證、排汙許可證、房地產企業開發資質、建築安裝企業資質等。)通過政府主管部門的網站。
二是虛假出資的甄別，重點檢查貨幣資金及其他應收款的金額、結構及變動情況，註資前後是否存在金額相同或相近的往來款項，綜合分析出資人用於出資的資金是否通過借款或其他企業出資歸還對方，在完成驗資手續後；關註其他應收款金額是否與實收資本接近，是否存在短時間後立即轉移註資的行為；核實交易對手是否為關聯企業，判斷註資是否轉入關聯企業；關註企業實收資本和資本公積的變化。如果發生較大變化，要審核銀行收款通知、資產過戶手續、驗資證明等原始憑證，確認其真實存在，防止企業通過虛增所有者權益來粉飾資產負債率。
第三，鑒別交易後臺真偽主要有三項:壹是發票，通過地稅部門網站或稅控系統核對核實票面要素與申報結果是否壹致，是否註銷；檢查面部元素是否與業務背景壹致。二是合同，檢查合同雙方是否有穩定的歷史交易記錄，合同的交易對手與授信企業是否存在關聯關系，如果有，應嚴格審查。第三，證件。比如訂單融資需要買方確認，訂單的真實性需要通過政府公開招標平臺和電子訂單管理系統進行驗證。預付式融資需要通過企業與其上遊企業之間的歷史交易合同、資金支付憑證或通過書面、電話、電子訂單管理系統進行驗證。
第四，註意資金的使用。檢查貸款資金支付是否符合委托支付要求，核實資金用途是否符合借款合同約定的用途，支付對象是否與具體交易背景壹致，支付時間和結算方式是否符合行業結算慣例，資金流、物流、單據流是否匹配，必要時詢問交易對手或同業；分析大額資金的流入流出是否符合正常規律，尤其是在與關聯企業有頻繁往來的情況下，透徹分析資金使用是否合理；股票融資與生產規模基本匹配，企業要求大量流動資金貸款的，應關註企業是否有建設項目或工程的投資意向，防止短期貸款長期使用。
第五，現金流的真實性可以鑒定。例如，單個授信企業的真實經營現金流可以通過以下方法識別:壹是對於在銀行有存款賬戶的授信企業，可以通過銀行內部系統的企業資金查詢功能下載企業交易明細清單，公式如下:銷售收入資金=壹定期限內的賬戶回籠資金-無貿易鏈背景的利息收入相關流入資金-流入資金-類似賬戶流入資金-貸款流入資金。二是對在其他銀行有賬戶的信貸企業，要求提供法人賬戶、個人卡銀行明細、銀行承兌匯票紙質和PDF掃描件，可使用EXCEL表格按月、按年對銷售收入資金進行整理、匯總、分析和篩選。三、深入企業閱讀應收賬款明細賬、存款日記賬甚至原始憑證，分析後與上述方法的結果進行對比分析。如果幾種方法的數據基本壹致，可信度就高。如果幾種方法的結果相差很大，就要深入分析粉飾行為。
信貸企業虛假信息的識別和防範是保證信貸資產業務穩健發展的重要基礎工作，客戶經理是控制真實性風險的第壹關。在盡職調查、審批、貸後管理等環節，明確授信企業真實性核查的範圍和要求，明確管理責任，消除虛假信息的潛在風險。通過案例分析，提高客戶經理辨別信用企業信息真偽的能力，嚴肅追究責任，以嚴格的問責保證信息的真實性？死板？要求，從源頭上遏制風險。
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