第壹，小規模3%的減免將按照1%的政策延長！
專註！！！
湖北省1
2021至1至3月，小規模納稅人免征增值稅；
2021 4月-65438+2月，小規模納稅人適用3%稅率的，減征1%的稅款。
2.非湖北省
2021 1-65438+2個月，小規模納稅人適用3%稅率的，減征1%的稅款。
也就是說，自4月1日起，所有小規模納稅人均可開具1%專用票。
第二，稅務局清楚！1%特價票可以抵扣9%的進項！
根據財政部、國家稅務總局財稅[2065 438+07]37號、財稅[2065 438+08]32號及海關總署公告第39號的規定:
壹般納稅人購買農產品，取得小規模納稅人(簡易計稅；按3%征收率開具的專用發票)，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
雖然針對小規模納稅人出臺了3%減1%的政策，但是3%的專用票可以抵扣9%的進項的規定並沒有相應的變化。
1%的特價票可以抵扣9%的進項稅嗎？官方給出了明確的答案！
事實上，國家針對疫情，原則上出臺了小規模納稅人優惠政策，目的是減輕負擔。如果1%的特價票只能抵扣1%，這無疑會增加下遊稅負，不符合制定這壹優惠政策的初衷。所以1%特價票可以抵扣9%的進項稅。
三、如何計算扣除額？
舉個簡單的例子:
甲公司為增值稅壹般納稅人，取得小規模納稅人乙公司開具的農產品專用發票，發票金額100000元，稅額1000元。
那麽，A公司可抵扣進項稅額=100000*9%=9000元。
註意，這裏的不含稅金額是用來計算進項稅的。
四、購買農產品進行深加工，加計扣除1%。
還是上例，A公司在采購時會按照9%抵扣進項稅額，在收到貨物進行深加工(加工貨物稅率為13%)時會加上1%的進項稅額。
5.適用9%稅率的增值稅項目有哪些？
壹、農產品
(1)植物
1.小麥
包括小麥、大米、玉米、高粱、小米、大麥、燕麥、面粉、大米、玉米粉、殘渣、刀削面、餃子皮、餛飩皮、米粉、掛面、幹姜、姜黃、玉米胚芽等。
備註:以糧食為原料加工的冷凍食品、方便面、副食品及各類熟食，稅率為13%，不屬於本商品範圍。
蔬菜
包括:蔬菜、菌類、少量可作為副食的木本植物、經幹燥、冷藏、冷凍、包裝、脫水處理的蔬菜、醬菜、泡菜及腌菜。
備註:各種蔬菜罐頭，稅率為13%，不屬於貨物範圍。
3.煙葉
包括曬青煙葉、晾青煙葉和初烤煙葉。
備註:專業復烤廠烘烤的復烤煙葉稅率為13%，不屬於貨物範圍。
4. 茶
包括鮮葉和嫩芽(即茶綠色)，以及通過諸如幹燥、揉撚、發酵和幹燥的過程初步制備的茶，例如紅茶、綠茶、烏龍茶、白茶和紅茶。
備註:精制茶、邊銷茶、摻有各種藥物的茶葉和茶飲料，稅率為13%，不屬於該貨物範圍。
5.園藝植物
包括:水果、幹果(如荔枝幹、桂圓幹、葡萄幹等。)、幹果、堅果、瓜果(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等。)、辣椒、花椒、大料、咖啡豆等。、以及經過冷凍、冷藏、包裝等工藝處理的園藝植物。
備註:水果罐頭、果脯、蜜餞、油炸堅果、地面園藝植物(如辣椒、花椒粉等)的稅率。)是13%，不屬於該貨範圍。
6.藥用植物
包括用作中藥原料的各種植物的根、莖、皮、葉、花和果實，以及由上述藥用植物加工而成的片、絲、塊、段等中藥飲片。
備註:中成藥，稅率為13%，不屬於此貨範圍。
7.油料植物
包括油菜籽(包括芥菜籽)、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻籽、亞麻籽、茶籽、油桐籽、橄欖籽、棕櫚籽、棉籽和其他提取芳香油的芳香油植物。
8.纖維植物
包括:棉花(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黃麻、木槿、苧麻、檾麻、羅布麻、香蕉麻、劍麻等。以及棉短絨和大麻纖維脫膠後的細(洗)麻。
9.糖料植物
包括甘蔗、甜菜等。
10.林業產品
包括原木(樹、灌木和木段)、原竹(竹類植物和竹段)、天然樹脂(生漆、樹脂和樹膠，如松香、桃膠、櫻桃膠、阿拉伯膠、古巴膠和天然橡膠(包括乳膠和幹膠)、竹筍、幹竹筍、棕竹、棕櫚皮、樹枝、樹葉和樹皮。
備註:鋸材和竹筍罐頭，稅率為13%，不屬於貨物範圍。
11.其他植物
包括:樹苗、鮮花、植物種子、植物葉子、草、麥稈、豆類、土豆、藻類植物、幹花、幹草、幹土豆、幹藻類植物、農產品下腳料等。
(2)動物
1.水產品
包括魚、蝦、蟹、甲魚、貝類、棘皮動物、軟體動物、腔腸動物、海洋哺乳動物、魚苗(卵)、蝦苗、蟹苗、貝類苗種(苗)，以及經過冷凍、冷藏、腌制等方法保藏和包裝的水產品，以及魚幹、蝦幹、蟹幹、貝類、棘皮動物和軟體動物。
備註:熟水產品、水產罐頭稅率為13%，不在貨物範圍內。
2.畜牧產品
包括牛、馬、豬、羊、雞鴨，肉制品，包括整塊或分割的鮮肉、冷藏或冷凍肉、鹹肉、哺乳動物、鳥類和爬行動物的內臟、頭、尾、蹄和其他組織，以及生肉制品，如鹹肉、腌肉和熏肉。
備註:肉罐頭和熟肉制品的稅率為13%，不屬於貨物範圍。
3.蛋制品
包括鮮蛋、凍蛋，以及加工過的鹹蛋、皮蛋和松花蛋。
備註:稅率為13%的雞蛋罐頭不在此貨範圍內。
4.鮮奶
包括:乳、按照食品安全國家標準《巴氏殺菌乳》(GB 19645-2010)生產的巴氏殺菌乳和按照食品安全國家標準《滅菌乳》(GB 25190-2010)生產的滅菌乳。
備註:酸奶、奶酪、奶油、變性牛奶，稅率為13%，不在本商品範圍內。
5.動物皮
包括未經鞣制的生皮和生片，以及用清水、鹽水或防腐液浸泡、刮除、脫毛、曬幹或熏制的未經鞣制的生皮和生片。
6.動物毛絨
包括:各種動物的未洗毛發、羽絨、羽毛。
備註:洗毛羊絨的稅率為13%，不在本商品範圍內。
5.其他動物組織
包括:蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠、動物骨骼、貝殼、角、動物血液、動物分泌物、蠶卵、動物骨顆粒等。
二、食用植物油
芝麻油、花生油、大豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚芽油、茶油、亞麻籽油和由上述油生產的混合油；棕櫚油、棉籽油、茴香油、粗椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油。
第三，自來水
備註:農業灌溉用水、引水工程輸水等。不征稅，不屬於這種貨物的範圍。
第四，供暖和熱水
包括采暖、熱氣、熱水，以及利用工業余熱生產和回收的采暖、熱氣、熱水。
動詞 （verb的縮寫）空調
六、汽油
包括焦爐煤氣、發生爐煤氣和液化氣。
七、液化石油氣
八、天然氣
包括氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣，以及西氣東輸工程上遊中外合作開采天然氣。
九、沼氣
包括天然沼氣和人工生產的沼氣。
X.居民用煤產品
包括煤球、煤球、蜂窩煤和引火炭。
十壹、圖書、報紙、雜誌、音像制品、電子出版物
包括:由國家新聞出版署批準的出版單位出版的、采用國際標準書號編號的圖書和圖片；經國家新聞出版署批準，在各省、自治區、直轄市新聞出版部門登記註冊，具有國內統壹刊號(CN)的報紙；經國家新聞出版署批準，在省、自治區、直轄市新聞出版行政部門註冊，並有國內統壹刊號(CN)的；以及中小學教材配套產品(包括各類紙制品或圖片)，由國內印刷企業印刷並經新聞出版主管部門批準、采用國際標準書號編號的境外圖書；錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤；光盤、壹次寫入光盤、可擦寫光盤、軟盤、硬盤、集成電路卡和各種存儲芯片。
十二。飼料
包括單壹飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料、豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質微量元素舔磚和飼料級磷酸二氫鈣產品。
備註:飼料添加劑，稅率13%，直接用於動物飼養的糧食不在此貨範圍內。
十三。肥料
包括化學氮肥、磷肥、鉀肥、復合肥、微量元素肥和其他肥料。
十四。殺蟲劑
包括農藥原藥和農藥制劑。如殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調節劑、植物殺蟲劑、微生物殺蟲劑、衛生藥物、其他農藥藥物、制劑等。
備註:日常衛生藥品(如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等。)用於人類日常生活的各類包裝，稅率為13%，不屬於此貨範圍。
十五、農用薄膜
包括:各種塑料薄膜和溫室薄膜。
十六、農業機械
包括拖拉機(含無動力手扶拖拉機)、土壤耕作機械、農田基本建設機械、種植機械、植保和管理機械、收獲機械、田間作業機械、排灌機械、農副產品加工機械、農用運輸機械(含人力車、畜力車、三輪農用運輸車和拖拉機掛車)、畜牧機械、漁業機械、小型農具，以及農用水泵、農用柴油機、密集烤房設備、頻振殺蟲燈、害蟲自動預報燈、粘蟲、 卷簾、農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品、動物屍體降解處理器、蔬菜清洗機。
備註:以農副產品為原料加工工業品的機械、農用車、三輪面包車、機動漁船、森林采伐機械、集材機械、農機配件的稅率為13%，不屬於本貨物範圍。
十七、二甲醚
十八、食用鹽
十九。運輸服務
包括:陸運服務、水運服務、空運服務(包括航天運輸服務)、管道運輸服務、非交通工具運輸服務。
二十、郵政服務
包括郵政普遍服務、郵政特快服務和其他郵政服務。
二十壹、基礎電信服務
備註:稅率為6%的增值電信業務不在此範圍內。
二十二、建築服務業
包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
二十三、房地產買賣
包括:建築物、構築物等不動產的所有權轉移。
二十四、房地產租賃服務
包括:房地產融資租賃、房地產經營租賃。
備註:融資性售後回租不在此範圍內，稅率為6%。
二十五、土地使用權轉讓
備註:轉讓技術、商標、版權、商譽、自然資源和其他權益類無形資產的使用權或所有權，按6%的稅率計算不包括在內。
1，購買稅控系統獲取的13%特價票，無需認證，全額抵稅。
首次購買稅控系統的壹般納稅人，可憑取得的專用票全額抵扣增值稅(價稅合計)。
註意:
(1)此優惠政策僅適用於首次購買稅控系統的用戶。如果他們再買，發票直接認證抵扣，不抵扣全額增值稅。
2.該發票可能未經認證。如果已經認證，就需要轉出。
年度技術維護費可以全額抵扣。
根據《財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備及技術維護費抵扣增值稅有關政策的通知》(財稅[2012]15號)，企業每年向航天信息或百旺金夫支付技術維護費並取得增值稅普通發票，可全額抵扣增值稅。
註意:
在這裏，每年取得的技術維護費可以在增值稅中全額抵扣，不足抵扣的可以結轉下期抵扣。
案例壹:A公司財務人員在網上收到兩張租車發票，分別是紙質普通發票和電子普通發票。由於兩張發票都是普通發票，沒有抵扣進項稅。
正解:網約車的電子普通發票可以按照發票上註明的稅額抵扣進項稅額，紙質普通發票不能抵扣。
政策依據:《財政部海關總署關於深化增值稅改革的公告》(財政部海關總署公告第39號+09):
六、納稅人購買國內客運服務，其進項稅額允許在銷項稅額中抵扣。
(1)納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按以下規定確定進項稅額。
1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額；
案例二:A公司財務人員收到兩張收費公路電子普通發票，其中1左上角標有“通行費”字樣且稅率欄顯示稅率，另壹張左上角為空白“通行費”字樣，稅率欄顯示“無稅”。由於兩張發票都是普通發票，所以不抵扣進項稅。
正解:左上角標有“通行費”字樣，稅率欄顯示稅率或征收率的通行費電子普通發票可以抵扣進項稅額，稅率欄顯示“無稅”的發票不能抵扣進項稅額。
政策依據:《中華人民共和國交通運輸部、財政部、國家稅務總局國家檔案局關於通行費電子票據發行和匯總有關問題的公告》(交通運輸部公告2020年第24號)第二條第壹項。
二。收費電子票據的分類
(壹)收費公路通行費增值稅電子普通發票(以下簡稱通行費電子發票)。通行費電子發票包括左上角有“通行費”字樣、稅率欄顯示適用稅率或征收率的通行費電子發票(以下簡稱稅務發票)和左上角無“通行費”字樣、稅率欄顯示“無稅”的通行費電子發票(以下簡稱稅務發票)。客戶經過經營性收費公路時，業務經理會開具稅務發票，可按規定用於增值稅進項抵扣；客戶通過充值預存通行費，ETC客服機構可以開具免稅發票，不能用於增值稅進項抵扣。