基金會計的會計主體是證券投資基金，責任主體是基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔主要會計責任。基於時效性原則，基金會計期間的劃分更加細化，即每周甚至每天的會計披露期。目前，中國的基金會計已經精細化到了今天。
基金會計主要包括證券及衍生品交易會計、權益會計、利息及溢價會計、費用會計、基金申購贖回會計、估值會計、利潤會計、基金財務會計報告和基金會計復核。