1.購買時:
借:交易性金融資產-成本
貸款:銀行存款和其他貨幣資金等。
2.如果購買的基金要在下壹年度再次出售，則應在年末確定基金凈值與購買成本的差額。
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
以上是升值的情況。如果是折舊，就需要做相反的分錄。
3.銷售時
借方:銀行存款
貸款:交易性金融資產-成本
-公允價值的變化
產量
如果相關稅費是銀行支付的，那麽按照收到的凈額做“借方:銀行存款”就可以了；如果相關稅費需要自己繳納，那麽:
借:投資收益
貸款:銀行存款
4.如果公允價值發生變化，有必要:
借:公允價值變動損益
貸款:投資收益